|
Юридические новостиНОВЫЕ ФОРМЫ В ИФНС Введены новые формы с 25 ноября 2020 года (Приказ Федеральной налоговой службы от 31 августа 2020 г. N ЕД-7-14/617@ "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств" (далее – Приказ ФНС). 1) Появилась новая форма N P18002 "Заявление (уведомление) о государственной регистрации международной компании, международного фонда". 2) Формы 12001 и 16003 объединены в одну форму N Р12016 "Заявление о государственной регистрации в связи реорганизации юридического лица (юридических лиц)". Форма позволяет сочетать различные формы реорганизации. 3) Произошло объединение формы 13001 и 14001 в форму N Р13014 "Заявление о государственной регистрации изменений, учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц". Форма заполняется независимо от того, куда вносятся изменения: в учредительные документы юридического лица, о юридическом лице, либо одновременно в учредительные документы и в сведения о юридическом лице. В форме указывается причина представления заявления: 1 - внесение изменений в учредительный документ юридического лица и (при необходимости) изменение сведений о юридическом лице, содержащихся в ЕГР юридических лиц; 2 - изменение сведений о юридическом лице, содержащихся в ЕГР юридических лиц; 3 - общество с ограниченной ответственностью будет действовать/не будет действовать на основании типового устава и (при необходимости) изменение иных сведений об обществе, содержащихся в Едином государственномр еестре юридических лиц;4 - исправление ошибок, допущенных в ранее представленном заявлении.При внесение изменений в учредительный документ юридического лица необходимо указать, в какой форме внесены изменения в учредительный документ;1 - учредительный документ в новой редакции2 - изменения, внесенные в учредительный документВ случае, если общество с ограниченной ответственностью будет действовать на основании типового устава (другого типового устава), необходимо указать номер типового устава. Номер типового устава определяетсяпосредством сервиса на официальном сайте ФНС, который начнет функционировать с 25 ноября 2020 года.4) Ранее в форме Р 13001 в разделе 2 в случае приведения устава общества с ограниченной ответственностью в соответствие с Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 312-ФЗ "О внесении изменений в часть первую ГК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» указывалось: "Изменения вносятся в целях приведения устава ООО в соответствие с законодательством Российской Федерации". В новой форме Р13014 это поле исключено. В связи с чем, данная информация указывается только в решении юридического лица. 5) Форма 15001 и 16001 объединены в форму N Р15016 "Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица" – для подачи заявлений на всех этапах ликвидации. При принятии решения о ликвидации юридического лица, принятии решения о ликвидации юридического лица и формировании ликвидационной комиссии/назначении ликвидатора, а также при продлении срока ликвидации ООО необходимо заполнять поле «срок ликвидации общества с ограниченной ответственностью». 6) В новом приказе отсутствуют формы N Р21002 "Заявление о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства" и N Р27002 "Заявление о внесении в Единый государственный индивидуальных предпринимателей сведений о крестьянском (фермерском) хозяйстве, созданном до 1 января 1995 года". Теперь предусмотрена подача указанных сведений по форме N Р21001 "Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя". Вид деятельности указывается в соответствии с видами деятельности, предусмотренными для КФХ. По КФХ, зарегистрированным ранее, предоставляются N Р24002 "Заявление о внесении изменений в сведения о крестьянском (фермерском) хозяйстве, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей" и форма N Р26002 "Заявление огосударственной регистрации прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства". 7) Уточнена форма N Р11001 "Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании" в связи с введением типовых уставов ООО. 1. В форме предусмотрено указание сведений о наличии у юридического лица наименования на языках народов Российской Федерации и (или) на иностранных языках. 2 .Место нахождения юридического лица: указываетсянахо ждения (муниципальное образование) и адрес в пределах места нахождения (конкретный адрес). Элементы место нахождения указываются в соответствии сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре (ГАР).В н астоящее время ФНС разрабатывается сервис по заполнению заявлений новых форм. Указанный сервис, содержащий сведения ГАР, будет доступен на официальном сайте www.nalog.ru 3 Сведения об электронном адресе указываются теперь в 2 разделах: - в общей части заявления в графе «Адрес электронной почты юридического лица». Указанный адрес является условно-обязательным; - в разделе «Сведения о заявителе». Указанный адрес является обязательным, т.к. по этому адресу направляются документы заявителю после проведенной государственной регистрации. 4. В сведениях о физических лицах в новых формах не предусмотрено поле «Адрес», но обязательным является заполнение поля «ИНН». 5. Для случаев, если учредительным документом юридического лица предусмотрено, что полномочия выступать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, появилась возможность указать в форме, действуют указанные лица совместно или независимо. В таком случае полномочия по подаче заявления на регистрацию в налоговые органы определяются в соответствии с требованиями Устава и решения юридического лица. 6. Форма дополнена сведениями о наличии корпоративного договора, определяющего объем правомочий участников хозяйственного общества непропорционально размерам принадлежащих им долей в уставном капитале хозяйственного общества. Указанная информация должна быть указана в Уставе юридического лица. 8) Приказом внесены изменения технического характера. Теперь допускается заполнение формы заявления вручную чернилами черного, фиолетового или синего цвета. Допускается двусторонняя печать. Сохранился запрет на приписки, исправления в формах. 9) Основания для ограничения доступа к содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц сведениям (документам, содержащим сведения) о юридическом лице определены ст. 6 Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах», постановлением Правительства РФ от 6 июня 2019 г. № 729 "Об определении случаев, в которых доступ к содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц сведениям (документам, содержащим сведения) о юридическом лице может быть ограничен". Доступ к содержащимся в ЕГРЮЛ сведениям может быть ограничен в случаях, если: - в отношении юридического лица действуют меры ограничительного характера, введенные иностранным государством,государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза; - юридическое лицо является кредитной организацией, отнесенной к категории уполномоченных банков в соответствии с Федеральным законом "О государственном оборонном заказе"; - юридическое лицо имеет место нахождения на территории Республики Крым или территории г. Севастополя; - юридическое лицо прошло процедуру редомициляции. Сведения ограниченного доступа не будут указываться в выписке из ЕГРЮЛ, запрашиваемой нотариусом. Согласно п. 1 ст. 6 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» сведения о юридическом лице, доступ к которым ограничен в соответствии с настоящим абзацем, могут быть предоставлены исключительно органам государственной власти, иным государственным органам, органам местного самоуправления, органам государственных внебюджетных фондов, Банку России, судам, а также лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица, доступ к сведениям о котором ограничен. Таким образом, сведения, в отношении которых в ЕГРЮЛ внесена информация об ограничении доступа, могут быть предоставлены только по запросу самого юридического лица, доступ к сведениям о котором ограничен. 10)Сведения о наличии обременений доли уставного капитала Общества, наложенной судебным приставом, в выписке из ЕГРЮЛ по–прежнему не указываются. Текст Приказа Федеральной налоговой службы от 31 августа 2020 г. N ЕД-7-14/617@ "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей крестьянских (фермерских) хозяйств" доступен по ссылке https://yadi.sk/i/9kfEhxSqdYt6cQ.
МАТКАПИТАЛ И УЛУЧШЕНИЕ ЖИЛИЩНЫХ УСЛОВИЙ Улучшение жилищных условий с использованием МК - это покупка нового жилья, строительство или реконструкция дома или дачи.
У вас есть возможность снизить штраф, который выписали налоговики
СУБСИДИИ НА ЖКУ ПРОДЛЯТ АВТОМАТИЧЕСКИ
ЗАКОНЫ ОКТЯБРЯ 2020г.
ВНЕСУДЕБНОЕ БАНКРОТСТВО
Изменения в законодательстве с 1 сентября 2020 года
Что нового нас ждет с июля 2020 года? -вырастет кварплата
Из обращения Путина 23.06.20 1. дополнительно выплатить в июле по 10 000 руб. семьям с детьми с 0 до 16 лет на каждого ребенка: если до этого обращались-выплатят автоматически
КРЕДИТНЫЕ КАНИКУЛЫ для юрлиц (Закон РФ № 106-фз от 03.04.2020)
СУБСИДИИ ДЛЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 принято решение оказать субъектам малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей экономики безвозмездную и бесплатную помощь для выплаты зарплат и проч.
ИП закрывается, ему не надо сниматься с учета по ЕНВД Нужно ли при закрытии ИП, применяющего ЕНВД, подавать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный дохода? Нет, не нужно, такой ответ дает ФНС.
Снижение НДС 12 % с 2021 года Депутаты внесли в Госдуму законопроект о снижении НДС до 12%. В п. 2 ст 164 НК предполагают внести следующие поправки: Налогообложение в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи производится по налоговой ставке 20%, с 2021 года — по налоговой ставке 18%, с 2023 года — по налоговой ставке 15%, с 2025 года — по налоговой ставке 12%. Таким образом, основная ставка НДС, кроме льготных 0 и 10% будет не 20%, а 12%. Причем, со следующего года снизится до 18%, далее раз в два года снижается на 2%. НДС в 0 нашей стране появился 1 января 1992 года, и составил 28%. С 1 января 1993 года ставку снизили до 20%, и появилась льготная ставка 10%. С 1 января 2004 года ставка НДС была снова снижена до привычных многим 18%. Также с 1998 по 2004 годы взимался налог с продаж.
Поправки в порядок выхода участника из ООО В Госдуму внесен правительственный законопроект № 905956-7 с поправками в закон об ООО, который предусматривает, что переход к ООО доли вышедшего участника будет осуществляться с даты получения обществом заявления участника о выходе или даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ в связи с выходом участника в зависимости от того, какая из указанных дат наступила ранее.
В соответствии с законопроектом нотариус, удостоверивший заявление участника о выходе из общества, подает в регистрирующий орган заявление о внесении соответствующих изменений в реестр и после получения от регистрирующего органа документа, подтверждающего факт внесения записи в реестр, передает обществу, к которому перешла доля вышедшего участника, копию заявления, направленного в регистрирующий орган. При этом нотариальные действия по удостоверению заявления участника о выходе из общества, подача в регистрирующий орган заявления о внесении соответствующих изменений в реестр, а также передача обществу копии такого заявления осуществляются нотариусом, удостоверившим заявление участника о выходе из общества, в рамках одного нотариального действия. Кроме того, по новым правилам уставом общества может быть предусмотрено право на выход из общества для отдельных участников, прямо поименованных в уставе либо имеющих определенные признаки, например, обладающих долей в уставном капитале не менее или не более определенного размера. Также право на выход из общества может быть обусловлено наступлением или ненаступлением определенных обстоятельств, а также предоставлено по единогласному решению общего собрания участников общества.
НДФЛ за 2019 год 2 марта – последний срок представления отчетности по НДФЛ за 2019 год Напомним, что с 2020 года снижен порог минимальной численности работников – с 25 до 10 человек – при которой работодатели обязаны представлять соответствующую налоговую отчетность в электронной форме.
Нотариальное удостоверение решения единственного участника Решения единственного участника, в том числе решение об альтернативном способе подтверждения принятия решений, должны быть удостоверены нотариально. Иначе формы для регистрации изменений, которые необходимо внести в устав или ЕГРЮЛ не примет ИФНС. В пп.3 п. 3 ст. 367.1 ГК РФ указано, что принятие общим собранием участников ООО решения посредством очного голосования и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются в отношении ООО путем нотариального удостоверения, если иной способ (подписание протокола всеми участниками или частью участников; с использованием технических средств, позволяющих достоверно установить факт принятия решения; иным способом, не противоречащим закону) не предусмотрен уставом такого Общества либо решением общего собрания участников общества, принятым участниками общества единогласно. 25.12.2019 Президиум Верховного суда РФ утвердил Обзор судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах. В нем предусмотрено, что требование о нотариальном удостоверении, установленное подп. 3 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ, распространяется и на решение единственного участника. Также указано, что решение общего собрания участников ООО, в соответствии с которым в отношении решений общества будет применяться альтернативный способ подтверждения, требует нотариального удостоверения. Эти положения действуют с 25.12.2019. Отсюда следует, что все решения, принятые единственным участником ООО, а также решения об альтернативном способе подтверждения принятия решений, принятые после 25.12.2019, нужно заверять у нотариуса. В связи с появлением этого Обзора Федеральная нотариальная палата опубликовала письмо от 15.01.2020 № 121/03‑16‑3. Она указала, что ранее в п. 2.3 Пособия по удостоверению нотариусом принятия общим собранием участников хозяйственного общества решения и состава участников общества, присутствовавших при его принятии, разъяснялось, что на ООО, состоящее из одного участника, положения ст. 67.1 ГК РФ не распространяются. Федеральная нотариальная палата отметила, что решение единственного участника ООО может быть подтверждено в достаточной степени путем проверки личности и полномочий лица, подписывающего соответствующий документ, что полностью соответствует действиям, совершаемым нотариусом при свидетельствовании подлинности подписи. Таким образом, для подтверждения решения единственного участника ООО необходимо свидетельствовать подлинность подписи единственного участника на таком решении. Чтобы не заверять постоянно решения единственного участника ООО у нотариуса, сейчас есть два варианта: - можно удостоверить у нотариуса решение о выборе способа принятия решений и внести эти изменения в устав, указав способ принятия решений единственного участника ООО. - также можно внести этот способ принятия решения одновренно с другими изменениями в Обществе, т.к. нет обязательного внесения такого способа принятия решений, т.е если в Обществе возникнет необходимость внести какие либо измениния, то без решения удостоверенного нотариально ИНФС не примет данные изменения. При этом нужно учитывать, что нотариусы, как правило, заверяют решение единственного участника в одном экземпляре. Поэтому в налоговую придется передавать либо нотариальную копию решения (но, возможно, не все налоговые органы будут их принимать), либо оригинал решения, но тогда в обществе останется только нотариально удостоверенная копия такого решения, либо нотариальную копию удостоверенного нотариально решения вместе с решением, не заверенным у нотариуса.
Новые оснований для блокировки банковских счетов Центробанк России существенно скорректировал работу банков в сфере «антимошеннического» законодательства. Опубликованы поправки в положение 375-П, которые касаются сомнительных операций. Перечень таких признаков сомнительных операций содержит больше 100 позиций: если действия клиента подпадают под некоторые пункты, у банка есть основания приостановить или отказать в проведении транзакций, а в крайнем случае расторгнуть договор с таким юрлицом или ИП. Положение 375-П не обновлялось с 2012 года, а преступные схемы множились. ЦБ и Росфинмониторинг год разрабатывал признаки, чтобы список отвечал современным тенденциям: устаревшие исключат, добавят необычные схемы, которые сейчас позволяют реализовать цифровые технологии. При этом перечень новых признаков не является исчерпывающим. Также банки вправе включать в него свои критерии, учитывая свой масштаб, специфику и риски. Перечень изменений ЦБ: 1. Банк России обновляет общие подходы к определению сомнительности банковских операций. В частности, ЦБ предлагает не считать подозрительными ситуации, когда клиент проводит операцию, несмотря на высокие комиссии или заградительные тарифы (признак 1108). 2. Исключается пункт о «нестандартных и сложных» расчетах: даже если операции отличаются от обычной практики клиента, их нельзя сразу относить к сомнительным, следует из документа ЦБ. Но если транзакции «не соответствуют общепринятой рыночной практике», это повод для повышенного контроля. 3. Изменятся правила взаимодействия банков с клиентами, которые привыкли сворачивать свою деятельность при возникновении подозрений у кредитной организации. Если клиент отказывается от разовой операции или просит закрыть счет и выдать деньги после вопросов со стороны банка, это будет считаться подозрительным. 4. Банкам укажут не ориентироваться на формальные обстоятельства, при которых клиент проводит операции. В частности, на связь транзакций с деятельностью компании, исходя из содержания ее учредительных документов. 5. За исполнительные документы – черный список. ЦБ разрешит банкам отказывать клиентам, если есть подозрения, что транзакция направлена на отмывание денег или обналичивание. Документы с нотариальной подписью, КТС теперь вряд ли пройдут. 6. В список сомнительных также добавят регулярные операции по снятию наличных физлицами, если деньги на счет поступают от юрлица или ИП. За исключением зарплатных платежей, алиментов, страховок, пенсий, дивидендов. 7. Сомнительными будут считаются дистанционные операции, которые совершаются с одного устройства (телефон, ноутбук и т.п.) или с одной группы IP-адресов по счетам разных компаний, зарегистрированных в разных странах или принадлежащих разным собственникам. А также по счетам разных физических лиц, которые не являются родственниками. 8. Сомнительной операцией станет продажа виртуальных активов, хотя основной закон о цифровых финансовых активах, который должен регулировать эту отрасль, до сих пор не принят. При этом предметом законопроекта являются не виртуальные активы, а цифровые финансовые активы, под которыми в последней версии проекта понимаются цифровые аналоги долговых расписок, облигаций и прав участия в капитале. 9. Убраны некоторые признаки сомнительности, которые касались зачисления средств на счета юрлиц и переводов. Но ЦБ по-прежнему намерен считать подозрительными частое поступление крупных сумм на счета или существенное увеличение внесения наличных. Вопросы у банков должны вызывать и ситуации, если поступления на счет компании существенно ниже ее трат. 10. Также появились пункты о компаниях, которые занимаются покупкой металлолома, совершают почтовые денежные переводы физлицам, переводы платежным агентам или рассчитываются наличными за транспортные, туристические или медицинские услуги. Так же под конролем снятие наличных с корпоративных карт, сделки с неликвидными ценными бумагами, сделки с товарно-сырьевыми биржами ЕАЭС.
Налог на имущество юридических лиц с 2020 года Расчет имущественного налога юрлиц существенно изменился. С этого года обновлен перечень активов, налог на которые будет исчисляться по кадастровой стоимости. Еще одно введение – упразднилась авансовая отчетность и изменилась сама декларация. Налоговая база С 2020 года порядок расчета имущественного налога будет приводится в соответствие с ФЗ-325 и ФЗ-63. В качестве объектов, подлежащих налогообложению, будут учитыватся:
Налог исчисляется на основании кадастровой стоимости за минусом объектов, к которым не применяют данный порядок начисления, а расчет производят по среднегодовой стоимости. Налог не начисляется на недвижимость:
Также нововведения касаются и юрлиц, использующих УНС, так как освобождение распространяется исключительно при расчете по среднегодовой стоимости имущественных ценностей (п.2 ст.346.11 НК РФ). Формы отчетности Расчет авансовых платежей в этом году представлять в ИФНС не нужно, что не освобождает юрлицо от ежеквартальных платежей. Декларацию- 2019 года необходимо направлять уже по обновленной форме, утвержденной Приказом ФНС № СА-7-21/405 от 14.08.2019 г. В декларацию внесены следующие изменения и дополнения:
Отчетность можно представить на бумажном носителе в ИФНС по своему выбору на основании п.20 ст.1 закона №63-ФЗ.
За 1 квартал 2020 года юрлицам нужно сдать расчет по страховым взносам по новой форме ФНС изменило форму и правила заполнения расчета. Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года нужно сдавать на новом бланке и в соответствие с новыми требованиями, утвержденными приказом ФНС № ММВ-7-11/470@. Если предприятие начисляло вознаграждение более, чем 10 лицам – отчетность следует сдавать только в электронной форме. Также ФНС упростила правила для компаний, которые не вели деятельность: им нужно заполнить титульный лист, раздел 1 с указанием «типа плательщика» (код 2) и поставить прочерки в разделе 3. В форме изменилось следующее: – добавлена ячейка «тип плательщика» код 1 – если выплаты физлицам начислялись, код «2» - если их не было; – в приложение 2 добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы»; – удалены старые приложения 7 и 8 (так как статьей 427 НК РФ отменены сниженные налоги для отдельных налогоплательщ8иков на УСН). В приложении 1 добавлены строки, где прописываются расходы к вычету по авторским договорам или связанным с интеллектуальной деятельностью. Отчет по страховым взносам за первый квартал 2020 года нужно будет подать в апреле по новой форме. Вместе с тем за 2019 год отчет заполняется по привычной форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Сдается ли нулевая 2-НДФЛ, если доходы не выплачивались 2-НДФЛ в ИФНС сдают налоговые агенты организации (ООО,АО, ЗАО), ИП, адвокаты, нотариусы и обособленные подразделения. Сведения подают только тогда, если выплачивали в течение года доходы физическим лицам. Работодатели сообщают ФНС суммы полученного работником дохода, а также о размере удержанного и перечисленного налога с вознаграждением. От сюда следует составлять справки по форме 2-НДФЛ не нужно лишь в тех случаях, когда в течение года ООО, ИП и т.д. не выплачивала доходы физлицам, в отношении которых она является налоговым агентом. В остальных случаях составляются справки 2-НДФЛ. Не нужно сдавать справки 2-НДФЛ и в двух случаях:
В этих случаях НДФЛ платит разумеется, кто получил доход. И этот же человек должен самостоятельно отчитаться в ИФНС, но уже по другим формам (по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 7 марта 2014 г. № 03-04-06/10185). Сдается ли справка 2-НДФЛ при нулевой численности Если в компании нет сотрудников нужно ли отчитываться по налогу? Нет, нулевые справки 2-НДФЛ сдавать не надо. Тоже основание- ООО не является налоговым агентом и в течение календарного года не возникло объекта налогообложения. Однако необходимо учитывать мнение ФНС, что если ООО, ИП и т.д. долго не ведет экономическую деятельность, не платит зарплату, нет работников, то контролующие органы вправе запросить пояснения по этой ситуации. Когда сдавать 2-НДФЛ в 2020 году Налоговые агенты должны не только удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов, но и представлять сведения об этом в ФНС по месту регистрации компанию или ИП. Срок сдачи для справок 2-НДФЛ в 2020 году сократили на месяц, по сравнению с прошлыми годами. Теперь эти сведения представляют по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта текущего года.
Для юрлиц и физлиц 30 января последний день для сдачи РСВ
30 января 2020 года последний срок для сди Расчета по социальным взносам (РСВ) за прошлый год, напоминает ФНС. Работодатели, у которых более 10 сотрудников, должны подавать отчетность в электронном виде (в прошлом году принимали бумажные отчеты, если количество сотрудников не превышало 25 человек).
РСВ нужно предоставить в отделение ФНС по месту нахождения предприятия или физлица, которое выплачивает вознаграждение другим физическим лицам. Расчет по страховым взносам нужно предоставлять даже в том случае, если например ООО не работает и не выдает зарплату нужно сдать отчетность по взносам с нулевыми показателями. За несвоевременную подачу отчетности предусмотрен штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки. Если же РСВ задержать более, чем на 10 дней – ИФНС заблокирует операции по банковским счетам юрлица или физлица.
Контрольные соотношения по 6-НДФЛ изменили ФНС письмом от 17.01.2020 № БС-4-11/529@ внесла изменения в контрольные соотношения формы 6-НДФЛ. Ранее, в октябре 2019 года налоговики добавили сравнение доходов физлиц со среднеотраслевой зарплатой по региону. Сейчас слегка изменили формулу — средняя заработная плата, которая сравнивается со средней зарплатой по отрасли в субъекте РФ, определяется не по каждому работнику, как это было первоначально, а в целом по налоговому агенту. Кроме того, в новой редакции изложены контрольные соотношения, предусмотренные пунктами 2.6 и 2.7, посвященные соотношению средней заработной платы, МРОТ и размера средней заработной платы в субъекте РФ, несоблюдение которых может указывать на занижение налоговой базы по НДФЛ. Заметим, что никаким нормативным актом подобные соотношения не установлены. Однако из-за этих соотношений организациями и ИП будут массово рассылать требования пояснить расхождения данных отчета с формулами, придуманными ФНС.
В каком случае не нужно платить НДФЛ при выходе из состава участников ООО Налоговики объяснили порядок уплаты НДФЛ с доходов в виде действительной стоимости доли при выходе из общества. 1. Доход физического лица в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества, выплачиваемого при выходе его из состава участников общества не подлежит налогообложению. При выходе физического лица (участника) из состава участников общества (российской организации) дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не возникает, если передаваемая доля в уставном капитале общества непрерывно принадлежала физическому лицу (участнику) на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет. Исключение — доли, приобретенные до 01.01.2011 и реализованные до 27.11.2018. Не имеет значения — была ли выплачена участнику общества при его выходе из общества действительная стоимость доли в денежной форме или ему было выдано имущество такой же стоимости. 2. Доход физического лица в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества, выплачиваемого при выходе его из состава участников общества подлежит налогообложению. При выходе физического лица (участника) из состава участников общества возникает доход, облагаемый НДФЛ, если отсутствуют условия из пункта 1 для освобождения его от налогообложения НДФЛ. Организация в отношении налогооблагаемого дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества, выплачиваемого в налоговом периоде физическому лицу (участнику), являясь налоговым агентом, обязана произвести исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ, причем исходя из полной суммы такого дохода по ставке 13 процентов для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, или по ставке 30 процентов — для физических лиц, не являющихся таковыми. В дальнейшем, само физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, вправе уменьшить сумму своего налогооблагаемого дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале организации, при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании указанного налогового периода. С 1 января 2019 года для целей главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации превышение действительной стоимости доли над расходами участника на ее приобретение приравнивается к дивидендам и относится к доходам:
Увеличение налогов и компенсация: важные изменения в законе для владельцев жилья с 2020 года В законодательстве нашей страны наступит много изменений, но в одной статье рассмотреть их просто невозможно. Сегодня мы рассмотрим изменения, которые непосредственно коснутся собственников жилья. Среди изменений есть как позитивные моменты, так и не очень. Добросовестных покупателей защитят
Повышение налогов Заработает программа добровольного страхования
ИНФС не будут блокировать расчетные счета за мелкие долги Согласно поправкам в статью 46 НК, вступающим в силу с 1 апреля 2020 года, налоговый орган может принять решение о взыскании долга только в случае, если сумма налога превысила 3000 рублей. Только в этом случае налоговый орган будет направлять инкассовое поручение банку о принудительном списании средств со счета. При этом мелкие долги будут накапливаться и если в течение 3 лет сумма долга превысит 3000 рублей, налоговый орган направит соответствующее требование в банк. Таким образом, будет решена проблема блокировки счетов ИП за незначительные долги по уплате налогов.
С 2020 года изменились правила налогообложения имущества физлиц ФНС России на своем сайте разместила информацию о новых правилах налогообложения имущества физических лиц. Вступили в силу изменения в правила налогообложения имущества физлиц, введенные Федеральными законами от 03.07.2016 № 249-ФЗ, от 30.10.2018 № 378-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ: — вводится беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу. Теперь льготы физлиц могут применяться как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, представленного в налоговую инспекцию, так и по информации, полученной налоговыми органами от иных ведомств и организаций, в том числе ПФР и органов соцзащиты (п. 3 ст. 361.1 НК РФ); — вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров. Также вступает в силу федеральная льгота, освобождающая их от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определённого вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности. К предпенсионерам относятся лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018; — прекращает применяться федеральная налоговая льгота в отношении транспортных средств максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы «Платон» и др.
Изменения в законодательстве в 2020 году
Новый Год приближается и уже с 1 января вступят в силу новые законы. Кого затронут ожидаемые нововведения расскажем далее
Изменения для ИП в 2020 году С 1 января 2020 года вступают в силу ряд приятных и не очень изменений для всех ИП. Вкратце их перечислим. Негативные изменения Взносы:
ЭЦП: меняются правила оформления Госдума приняла во втором чтении законопроект с масштабными поправками в закон об ЭЦП. Закон должен будет закрепить регулирование процедур достоверности идентификации лица с использованием электронного сервиса, обеспечивающего электронное взаимодействие. В этих целях аккредитованный удостоверяющий центр наделяется полномочиями по хранению ключа электронной подписи и подписанию соответствующих электронных документов по поручению владельца квалифицированного сертификата. Для удостоверяющих центров устанавливается очень высокий порог собственного капитала - один миллиард руб. либо 500 миллионов руб. при наличии филиалов не менее чем в трех четвертях субъектов РФ. Срок аккредитации сокращается до трех лет. Предполагается также создание доверенных третьих сторон (федеральных органов и организаций), которые будут уполномочены проверять электронные подписи в электронных документах в фиксированный момент времени, а также документально подтверждать результаты такой проверки. Правительственные поправки, принятые во втором чтении документа, уточняют статус квалифицированных сертификатов как официального документа, устанавливают принцип взаимности при признании иностранной электронной подписи, причем только на основании международных договоров или соглашений, а также - использование одной электронной подписи в случае, если используется подпись руководителя организации. Также предусматривается создание при ФНС особо доверенных специальных агентов из числа аккредитованных удостоверяющих центров, которые должны отвечать повышенным требованиям, при этом сами требования отнесены на подзаконный уровень. Также установлена возможность на государственных удостоверяющих центрах - помимо ФНС, Казначейства и ЦБ - в переходный период получать аккредитацию без требований к финансовой составляющей, как это сейчас предусмотрено действующим законодательством. Государственные органы, осуществляющие функции удостоверяющих центров, имеют право получить аккредитацию удостоверяющего центра в течение двух лет со дня официального опубликования закона. В случае принятия закон вступит в силу по истечении 180 дней со дня опубликования.
Переход с ЕНВД на УСН разрешат учитывать старые расходы В настоящее время те, кто переходит с ЕНВД на УСН, сталкиваются с серьезной проблемой. Покупную стоимость товара, приобретенного в период применения ЕНВД, нельзя принять в расходы при применении УСН. О таком запрете Минфин неоднократно предупреждал в своих многочисленных письмах. В итоге налог приходится платить с выручки, хотя выбран объект «доходы минус расходы». Но ситуация может в корне измениться. Накануне депутаты внесли в Госдуму законопроект № 862653-7 с поправками в статью 346.25 НК. Налогоплательщикам, которые до перехода на УСН с объектом «доходы минус расходы» применяли ЕНВД или ПСН, разрешат учитывать в расходах покупную стоимость товаров, приобретенных до перехода на УСН. Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются при применении упрощенной системы налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена их фактическая оплата после перехода на упрощенную систему налогообложения Действие новой нормы НК будет распространяться на правоотношения возникшие с 1 января 2020 года.
Отмена ЕНВД Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – налоговый режим, впервые введенный в 2003 году. Он вводится местными властями, поэтому применяется не во всех регионах России. Применять этот налог можно только для тех видов деятельности, которые перечислены в статье 346.26 НК РФ.
Чиновники решили непродлевать ЕНВД с 2021 года— так они борются с сокрытием доходов и с уклонением от уплаты налогов. На ЕНВД налог исчисляется от вмененного дохода, но фактический доход ООО или ИП может быть выше, а значит бюджет теряет деньги. По действующей редакции НК РФ, глава 26.3 «Единый налог на вмененный доход», вмененка прекращает действие с 1 января 2021 года.
С 1 января 2021 года Правительство РФ намерено полностью отменить ЕНВД. В настоящий момент ФНС планирует подготовить ряд мероприятий, чтобы предприниматели понимали, как правильно отказаться от данного режима налогообложения и перейти на новые.Отмена этого налогового режима затронет, в первую очередь, бизнес, имеющий особую значимость для населения. Сюда попадают все индивидуальные предприниматели и микро- и макропредприятия:
Почему решили отменить удобный спецрежим? Причиной такого решения названо уклонение от уплаты налогов с помощью этого специального налогового режима. Ведь исчисленный налог при ЕНВД не зависит от реальной выручки и часто используется при дроблении бизнеса.«Вмененка» часто используется в схемах дробления бизнеса. Ведь ЕНВД в ряде ситуаций может быть очень выгоден – размер единого налога не зависит от реальных поступлений. Сумма налога зависит только от так вмененного дохода. Тем более, что с 1 июля 2019 года практически все налогоплательщики стали применять онлайн кассы и теперь вся выручка под контролем у государства.
Как правильно поступить ИП и ООО, которые на данный момент работают на ЕНВД, чтобы грамотно заранее сменить налоговый режим? Стоит обратить внимание на следующее – если ИП или ООО, которые сейчас работают на ЕНВД, ничего не будут предпринимать до 1 января 2021 года, то с даты отмены «вмененки» они автоматически перейдут на ОСНО (общепринятую систему налогообложения). А такая «общая» система не всем выгодна. Основное преимущество ЕНВД – возможность совмещать его с другими режимами налогообложения. Это дает предпринимателям возможность развивать бизнес, осваивая новые направления работы и виды деятельности с минимальными рисками и издержками.
На данный момент полноценной альтернативы ЕНВД просто не существует, поэтому перед предпринимателями в 2021 году встанет выбор:
ИП могут рассмотреть вариант перехода на патент – вы покупаете патент на год и спокойно работаете, не забывая вовремя продлевать срок его действия. При этом ничего считать и отчитываться не нужно. Для компаний это хороший способ сэкономить. У этого вида налогообложения также есть ограничения по видам деятельности. Если ваша компания не подходит, придется рассмотреть другие варианты налогообложения: УСН или ОСНО.
Переход на патент – такой переход возможен только для ИП. Компании патентную систему не применяют.Перейти на патент можно только с начала следующего календарного года (ст. 346.28 НК). Иными словами, предприниматель в декабре 2020 года вправе подать заявление в налоговый орган на патент. Перейти на патентную систему налогообложения можно только в отношении конкретных видов деятельности. Может такое быть, что ИП работал на ЕНВД и осуществлял вид деятельности, которого в перечне для патента нет. Тогда надо думать о переходе на другой налоговый режим. Переход на УСН – такой переход могут сделать не только ИП, но и предприятия. Можно выбрать удобный для себя объект налогообложения: 6% от «Доходов» или 15% от «Доходы минус расходы». Критерии для перехода на упрощенную систему налогообложения 1) УСН доступна тем компаниям, размер доходов которых за 9 месяцев текущего года не превышает 112 500 000 руб. В противном случае ООО сможет применять только ОСНО. 2) УСН доступна ИП. И на ИП вышеуказанный лимит по доходам при переходе на УСН не распространяется. Но после перехода на «упрощенку» нужно контролировать предельный размер доходов на общих основаниях. Сумма лимита 150 млн руб. в год. Если за 12 месяцев доходы упрощенца превысят 150 млн руб., придется отказаться от упрощенки с начала того квартала, в котором случилось превышение (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК). 3) Есть лимит по основным средствам. Размер лимита – 150 млн руб. по остаточной стоимости ОС. При планировании смены режимов остаточную стоимость рассчитывают на 1 октября года, в котором решили подать уведомление о переходе на спецрежим (подп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК). 4) Важно помнить о показателе средней численности сотрудников за налоговый (отчетный) период. Он не должен превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК). Те налогоплательщики, которые только собирается перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующих переходу (подп. 15 п. 3 ст. 346. 12, п. 1 ст. 346.13 НК). Приведем пример – если компания работает на ЕНВД и она принимает решение работать после отмены ЕНВД на упрощенной системе налогообложения, она обязана заранее подать заявление о переходе на УСН. Отказаться от ЕНВД добровольно и перейти на упрощенку можно только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК). Подать заявление о переходе на УСН надо не позднее 31 декабря 2020 года.
Как платить за услуги ЖКХ в рассрочку Собственники при нехватке денег на оплату коммунальной платежки могут потребовать от управляющей компании рассрочку.Но об этом знают далеко не все. Рассрочка по оплате услуг ЖКХ бывает трех видов: обязательной, договорной и такой, про которую большинство забывают.
Обязательная рассрочка Постановление Правительства РФ № 354 (Пункт 72) предусматривает возможность обязательной рассрочки коммунальных платежей. Предоставить ее должны исполнители услуги в том случае, когда цена за нее в расчетном периоде на 25 процентов превысит стоимость той же услуги за аналогичный период прошлого года. Например, стоимость отопления за декабрь 2019 года на 30 процентов превысила стоимость отопления за тот же месяц 2018 года. Значит, ресурсоснабжающая организация обязана разрешить собственнику (или квартиросъемщику) оплатить услугу за декабрь 2019 года в рассрочку. Для этого исполнитель услуги печатает квитанцию сразу с двумя позициями. В первой – указывается единовременная цена за «коммуналку» за расчетный период. Вторая позиция «жировки» должна предусматривать возможность внесения человеком платы в рассрочку. Она предоставляется на 12 месяцев. Собственник (квартиросъемщик) может оплачивать ее равными долями ежемесячно. Обязательная рассрочка предоставляется только с условием оплаты процентов. Иными словами, гражданин ежемесячно оплачивает не только коммунальную услугу, но и проценты за предоставление рассрочки. Размер процентов также указывается в платежке. И он не может более чем на 3 процента превышать ставку рефинансирования ЦБ РФ на день предоставления рассрочки. Правда, здесь следует сделать маленькую оговорку. Ресурсоснабжающая организация или другой исполнитель жилищно-коммунальных услуг (ЖКУ) может и не начислять проценты, если местный бюджет компенсирует их. Но такая возможность есть не во всех регионах. Договорная рассрочка Кроме обязательной, есть еще и договорная рассрочка. Как можно понять, она вытекает из договора между собственником квартиры и управляющей компании (УК) или ресурсоснабжающей организацией (РСО). Для получения рассрочки собственник (квартиросъемщик) должен написать заявление на имя руководителя УК либо заместителя, директора филиала РСО. В заявлении следует указать причины, по которым собственник просит о рассрочке, а также период ее предоставления. К заявлению, желательно, приложить копии документов, подтверждающих обоснованность просьбы. Например, справку о признании домовладельца инвалидом, свидетельство о смерти домочадца, справку из органов занятости о регистрации в качестве безработного, документ, подтверждающий потерю дохода и так далее. Желательно приобщить копии квитанций об оплате коммуналки, и документы, подтверждающие права собственности (или проживания) на квартиру. Предоставление договорной рассрочки – это право УК и РСО. Они могут отказать в ней. Например, когда собственник годами вообще не оплачивал коммунальные платежи. Также следует помнить, что за договорную рассрочку УК вправе предусмотреть начисление процентов. Но в любом случае, если рассрочку не дали, можно написать и отправить жалобу в жилинспекцию, районную администрацию и прокуратуру. Там разберутся. Третий вид рассрочки Есть третий вид рассрочки, о котором почти всегда забывают. Это судебная рассрочка. Чаще всего потребитель получает ее в ходе судебного разбирательства, инициированного УК или РСО. Управляющая компания подает иск (или заявление о выдаче судебного приказа) о взыскании задолженности по оплате коммунальных платежей с неплательщика. В ходе судебного заседания ответчик (то есть владелец помещения или квартиросъемщик) может ходатайствовать о предоставлении ему рассрочки по уплате коммунальных платежей. И суд почти всегда удовлетворяет подобные просьбы. Кому-то он может дать рассрочку всего на два месяца, а кому-то и на полгода. Все зависит от нюансов дела и уважительности причин для рассрочки, которые заявили неплательщики. Кстати, иногда судебное заседание может закончиться тем, что решение так и не было вынесено. Зато произошло заключение мирового соглашения между УК или РСО и должником. Оно также утверждается судом. По своей сути мировое соглашение – это все та же рассрочка. Судебная рассрочка по оплате коммунальных услуг не означает, что владелец квартиры должен ежемесячно уплачивать только платежи, установленные судом. Одновременно он обязан оплачивать и текущие коммунальные платежи. В противном случае, он будет накапливать новую задолженность.
Рост тарифов ЖКХ в 2020 году
С каждым годом цены на коммунальные услуги растут. В этом году с повышением тарифов пришлось столкнуться два раза. Первый раз – в начале года в связи с повышением НДС, а второй раз традиционно в июле. Следующий год также не станет исключением.
ФНС отменяет отчетность по НДФЛ Бухгалтеры не будут представлять справки 2-НДФЛ. Информация о доходах работников будет включена в обновленную форму 6-НДФЛ. Какие изменения произошли расскажем подробнее.
Утвердили новую форму 3-НДФЛ За 2019 год надо будет сдавать декларацию 3-НДФЛ по новой форме. Приказ ФНС № ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 вступит в силу с 1 января 2020 года и будет применяться начиная с отчетности за 2019 год.В новой форме изменены:
Также заменены штрих-коды страниц декларации.Изменения в разделах незначительные. Например, в приложении 5 при получении социального вычета на лечение ранее вся сумма указывалась по строке «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения». А теперь расходы на лекарственные препараты для медицинского применения выделены в отдельную строку.
ЭЦП. Цифровую подпись начнут выдавать дистанционно Цифровую подпись начнут выдавать дистанционно. Эксперимент запустили уже в ноябре, он продлится два года. В рамках эксперимента физ.лица и ООО,АО смогут дистанционно подписывать, например, договоры об услугах связи, заключать сделки на электронных торговых площадках, оформлять договоры купли-продажи недвижимости с ипотекой. Подробнее рассмотрим далее.
Дробление и НДС Обратим внимание к вопросу об определении действительных налоговых обязательств при обвинениях в применении схемы дробления бизнеса: начисляется ли НДС сверху цены, установленной в договоре (сверху выручки, вменяемой налогоплательщику) или все же подлежит применению расчетная ставка НДС 20/120, т.е. выделение НДС из цены договора? По общему правилу НДС является частью цены договора, подлежащей уплате налогоплательщику со стороны покупателей. Уплачиваемое (подлежащее уплате) покупателями встречное предоставление за реализованные им товары (работы, услуги) является экономическим источником для взимания данного налога. В этом суть НДС как косвенного налога: плательщиком налога является продавец товара, но сумму налога он удерживает у покупателя, увеличивая на нее стоимость продаваемого товара. Все логично. Но в делах по дроблению это правило не всегда срабатывает. И суды поддерживают налоговые органы, которые начисляют НДС иным способом, отметая налоговую реконструкцию: сверху цены (выручки). Иными словами, подменяется правовая природа НДС как косвенного налога, он как будто бы становится прямым налогом. При таком подходе он не перекладывается на покупателя, а формируется за счет средств самого налогоплательщика (в частности такую точку зрения поддержал ВС в этом году несколько раз: Определение ВС РФ от 23.10.2019 № 305-ЭС19-9789 по делу № А41-48348/2017, Определение ВС РФ от 31.05.2019 № 305-ЭС19-7040 по делу NoА40-195593/2017 — разбиралось в предыдущем посте). Суды в данном случае указывают, что такой способ начисления недоимки следствие неправомерных действий налплата. В то же время в 2019 году ВС РФ и суды иных инстанций приняли несколько решений поддерживающих иную точку зрения: сам по себе факт получения необоснованной налоговой выгоды не может служить основанием для изменения порядка определения недоимки и для взимания налога в относительно большем размере. Согласно ст. 122 НК РФ форма вины имеет значение при определении размера штрафа. Методы налогового контроля нам всем понятны, они достаточно характерно описаны в Письме ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@: при доказанности умышленности действий налогоплательщика, направленных на неуплату налога, налоговые обязательства, возникшие в результате таких действий, корректируются в полном объеме (...) налоговый орган не определяет расчетным путем объем прав и обязанностей налогоплательщика, допустившего искажение действительного экономического смысла финансово-хозяйственной операции".
ФНС получат больше информации о закрытых счетах физлиц, юрлиц и ИП Банки, у которых отозвана лицензия, будут предоставлять сведения о закрытии счетов своих клиентов в частности юрлиц и ИП в ФНС России. Такие изменения в Налоговый кодекс внесены федеральным законом 325-ФЗ. Ранее они прекращали сообщать эти данные в ИФНС после отзыва лицензии на проведение банковских операций, поясняет пресс-служба ФНС. Это приводило к недостоверности сведений о счетах юрлиц и ИП, содержащихся в информационном ресурсе налоговых органов. Теперь налоговики смогут поддерживать сведения о банковских счетах налогоплательщиков, физлиц, юрлиц и ИП в актуальном состоянии. Особенно эти изменения пригодятся при предоставлении кредитов налогоплательщикам, а также при передаче сведений о счетах должников (юрлиц, ИП, физлиц) взыскателям и представителям госорганов, имеющих право на доступ к такой информации, по мотивированным запросам. ФНС России предоставляет указанные сведения налогоплательщикам при личном посещении инспекции, а государственным органам – в электронной форме через систему межведомственного электронного взаимодействия.
Принудительное закрытие ИП. Поправки в ФЗ N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
ФНС получит право принудительного закрытия ИП. Поправки в закон «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» были официально опубликованы вчера и вступят в силу с 1 сентября 2020 года.Сейчас исключить ИП из реестра без его заявления можно только по решению суда (например, при банкротстве) или в случае, если у иностранного гражданина, являющегося ИП, аннулирован документ на право проживания в РФ (или закончился срок его действия). После вступления в силу новых поправок в закон 129-ФЗ, ФНС сможет признать ИП недействующим и исключить его из ЕГРИП если к моменту принятия решения одновременно соблюдаются следующие условия:
С одной стороны, это хорошие изменения. Поскольку у нас много ИП, которые зачем-то зарегистрировались, деятельности не ведут и отчетность не сдают и которм потом приходят требования на уплату взносов. Теперь их автоматом исключат и долги капать перестанут.Но тут есть большая ложка дегтя. Дело в том, что исключенные принудительно из ЕГРИП граждане не смогут зарегистрироваться как ИП в течение 3-х проследующих лет.Порядок исключения ИП из ЕГРИП по решению регистрирующего органа изложен в новой статье 22.4, которая начнет действовать с 1.09.2020 года.
При исключении должника из ЕГРЮЛ его задолженность можно признать безнадежной Не всякое исключение из ЕГРЮЛ является ликвидацией. Поэтому не всегда можно списать долги юрлица, исключенного из ЕГРЮЛ. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-06/1/81781 от 24.10.2019. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) для целей налогообложения прибыли признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта госоргана или ликвидации организации. В случае ликвидации организации-должника датой признания его задолженности перед налогоплательщиком безнадежной для целей налогообложения прибыли будет признаваться дата внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации такого юрлица. Кроме того, правовые последствия исключения недействующего юрлица из ЕГРЮЛ приравнены к его ликвидации, следовательно, на дату исключения недействующего юрлица из ЕГРЮЛ кредитор вправе включить в состав внереализационных расходов задолженность такого лица как убыток в виде безнадежной задолженности по основанию ликвидации организации-должника. При этом исключение организации из ЕГРЮЛ по основаниям пункта 5 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ (когда в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности) не является ликвидацией. Следовательно, задолженность такого должника не может быть признана безнадежной налогоплательщиком при исключении такой организации из ЕГРЮЛ.
Собственники жилья. Два важных закона для, вступающих в силу в ноябре
В ноябре 2019 года вступают в силу важнейшие изменения в законодательстве, которые, прежде всего, коснутся собственников жилых помещений, т.е. квартир или домов. Право на жилье и его защиту предусмотрено Конституцией РФ, однако пробелы в нашем законодательстве позволяли недобросовестным организациям или мошенникам путем обмана лишить гражданина жилья, еще страшнее, когда жилья лишаются семьи с маленькими детьми и фактически остаются на улице. В ноябре вступят в силу два важных закона, которые направлены на защиту жилья граждан.
Заем под залог квартиры
Уведомление при электронной регистрации сделки
Сведения из ЕГР госрегистрации надо будет получать по новому порядку Получать сведения из ЕГРЮЛ и Единого государственного реестра ИП (ЕГРИП) надо будет по новому порядку, утвержденному Минфином. Новым приказом установлен сам порядок, а также формы и сроки предоставления содержащихся в указанных сведений и документов. Касается он только граждан и организаций. Для госорганов, ЦБ РФ и нотариус действует другой порядок, утвержденный ранее.
ИФНС получили право запрашивать у юрлиц и ИП абсолютно любые документы С 1 апреля 2020 вступит в силу норма НК, дающая налоговикам дополнительные права в отношении налогоплательщиков, задолжавших более 1 млн. рублей
Налоговикам дали право осматривать ваши помещения, вещи и документы. Если организация или ИП не погасит налоговый долг в течение 10 дней со дня вынесения решения ИФНС, то налоговики имеют право запросить необходимые им документы как у самого налогоплательщика, так и у третьих лиц. Список этих документов на днях разработал Минфин. Проект размещен на федеральном портале. Перечень документов следующий: — документы, устанавливающие право собственности на недвижимость, землю, транспортные средства и т.д.; — документы (договоры) на куплю-продажу ОС, сырья, материалов, договоры аренды и лизинга; — документы, подтверждающие наличие исключительного права на товарный знак, ноу-хау и т.д.; — регистры бухгалтерского учета, оборотно-сальдовые ведомости в разрезе счетов бухгалтерского учета (аналитика счета); — акты инвентаризации имущества; инвентарные карточки и описи объектов ОС, товарно-материальных ценностей, нематериальных активов; карточки учета НМА и материалов, расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (акты сверки взаиморасчетов); — документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг, переход права (акты), справки о стоимости выполненных работ, товарно-транспортные накладные, путевые листы, счета на оплату и т.д.; — лицензии на деятельность, подлежащую лицензированию; — акты передачи выданных и полученных векселей, облигаций, паёв, акций, долговых ценных бумаг; — приказы о списании дебиторской задолженности, невозможной ко взысканию; — информация о наличии судебных споров, обязательства по которым не исполнены; — информация об объектах ОС, используемых в предпринимательской деятельности, с указанием остаточной стоимости объектов на дату представления документов (информации); — информация об объектах материально-производственных запасов, материальных и быстроизнашивающихся предметов, товаров, готовой продукции, ценных бумаг, имеющихся в собственности ИП и используемых им в предпринимательской деятельности на дату представления документов (информации); — информация о дебиторах и кредиторах ИП с указанием остатка непогашенного обязательства; — деловая переписка (письма, сообщения, уведомления о наличии/погашении задолженности, претензии), либо иные документы, имеющие отношение к обязательствам налогоплательщика; — иные документы Обратите внимание на последний пункт списка, который в принципе делает бессмысленным весь этот перечень, так как в сухом остатке ИФНС может запросить любые документы, как подходящие под критерий «иные».
ФНС отменила две декларации ФНС издала приказ, отменяющий декларации по транспортному и земельному налогу. Документ официально опубликован 29 октября и вступит в силу с с 1 января 2021 года.Связано это с тем, что начиная с отчетности за 2020 год сдача этих деклараций отменяется (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). С 2021 года налоговые инспекции будут сами информировать организации, владеющие транспортными средствами и земельными участками, об исчисленных налогах за прошедший период. Всю необходимую информацию Налоговая служба автоматически получает от регистрирующих органов (управления Росреестра, подразделения ГИБДД, центры ГИМС МЧС России, органы гостехнадзора и т.п.). Однако считать эти налоги будет сама организация. И если расчет налога, произведенный налогоплательщиком, не совпадет с данными ИФНС, налоговики отправят сообщение об этомВ сообщении, которое будет направляться налогоплательщикам-организациям должны будут указывать следующие сведения:
В течение 10 дней после получения этого сообщения организация может представить пояснения и подтверждающие документы. Налоговики в течение месяца должны будут его рассмотреть. И либо пересчитать налог и выслать новое сообщение, либо выставить требование доплату налога.
Биометрия для ИП ИФНС запустили биометрию для ИП в личном кабинете на сайте nalog.ru. Кроме того, того для прохождения биометрии можно воспользоваться приложением "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя". После регистрации в мобильном приложении предлагается прохождение аутентификации с помощью биометрии по отпечатку пальца или сканированию лица (для iOS). Необходимость запуска такого предложения, как обычно объясняется удобством: борьба с мошенниками, фирмами однодневками, а так же упростить бизнесменам получение информации о расчетах с бюджетом, налоговых проверках, доступ к электронным калькуляторам, получение выписки с ЕГРИП и позволит легко записаться на прием в налоговую инспекцию. В самом приложении разделение на ИП и физ. лицо по сути формально, так как вход в него происходит под одним паролем. Последнее время, кстати, сотрудники налоговой активно всех агитируют на регистрацию личного кабинета. По их мнению это поможет оградить себя от аферистов, которые притворяются сотрудниками ФНС и отправляют почтой фиктивные уведомления с требованием оплаты имущественных налогов, шлют смс-рассылки, якобы от налоговиков. Как уверяют сотрудники налоговой инспекции, проверить информацию с помощью личного кабинета будет достаточно просто и это не даст возможности предполагаемым мошенникам ни малейшего шанса, при этом сбор биометрических данных и идентификация по ним направлены на то, чтобы ИП мог проходить идентификацию сам, и никто за него это сделать бы не смог. Однако все еще остается слишком много вопросов.
ЗА 2019 ГОД ПРИМЕНЯЕТСЯ НОВАЯ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Их нужно применять уже с отчетности за 2019 год.
Сдача отчетности по НДФЛ у организаций с обособками. Что изменится? С 2020 года организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, смогут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета либо самой организации, либо одного из ее обособленных подразделений. Об этом сообщает Федеральная налоговая служба. Для этого организации, например ООО, ПАО, АО необходимо уведомить о своем выборе налоговый орган. Сейчас такие налоговые агенты сдают отчетность по месту учета как головной организации, так и каждого обособленного подразделения. Кроме того, если у ООО есть несколько обособленных подразделений в другом муниципальном образовании (не в том, где зарегистрирована головная организация), то среди таких обособленных подразделений организация может выбрать ответственное лицо. Также с 2020 года снижается порог минимальной численности работников с 25 до 10 человек, при которой налоговые агенты обязаны представлять соответствующую налоговую отчетность в электронной форме. Изменения внесены ФЗ от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Изменения не коснулись городов федерального значения - Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
ФНС опубликовала новые открытые данные организаций ФНС опубликовала открытые данные за 2018 год о доходах и расходах организаций по данным бухгалтерской отчетности. Между тем 1 октября также должны быть опубликованы сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями в 2018 году, которые тоже подлежат обязательному раскрытию. Однако по сообщению ФНС их публикация планируется в течение десяти дней. Всю публикуемую информацию по организациям можно найти в сервисе Поиск по базе «Открытые данные» от ФНС России. Он уже обновлен и содержит всю информацию, опубликованную налоговиками 1 октября. Публикация открытых данных за прошлый год производится в соответствии со статьей 102 НК и Приказом ФНС от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@. Данные публикуются в три этапа:
За долги по налогам ИП будут блокировать счета Правительство начинает активную борьбу с должниками по налоговым сборам и принимает для этого немало новых мер, часть из которых можно назвать даже жестокими. Например, теперь при неуплате налогов будут блокировать счета в банке.
Cубсидии на оплату ЖКУ Что такое субсидия за оплату ЖКУ?
ФЗ № 115 "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" еще более ужесточили Вы начнете любить Федеральный закон № 115-ФЗ еще больше. В КоАП РФ внесут поправки, и штрафы за нарушение 115-ФЗ взлетят. 1. Компании обяжут принимать «обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по предупреждению легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем». 2. Руководители будут обязаны принимать меры по предупреждению совершения компанией сделок или финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенных преступным путем. Про меры, которые предлагается применять к предупреждению легализации, читайте в нашем материале. Предлагается привлекать к ответственности за то, что компания купила что-то, что куплено продавцом якобы преступным путем. За это штраф в трехкратном размере, но не меньше 1 млн руб или приостановка деятельности на 90 дней с конфискацией.
Садоводам и огородникам дали новые налоговые льготы Подписан закон, вводящий новые налоговые льготы для объединений садоводов и огородников. Сейчас от налога на прибыль освобождаются только взносы членов садоводческих или огороднических товариществ. Однако индивидуальные садоводы и огородники обязаны вносить плату за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом. И получалось, что с такой платы некоммерческая организация уплачивала налоги. Поправки внесены в подпункт 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ, куда добавлен абзац, дающий право товариществам не учитывать в налогооблагаемых доходах поступления платы от садоводов и огородников, не являющихся их членами. Причем действовать эта льгота начнет задним числом — с 1 января 2019 года. В принятом законе есть и другие изменения в Налоговый кодекс. Все они связаны с появлением Федерального закона № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Из-за него изменились некоторые термины. Так, теперь нет дачных домов, но есть садовые, которые не являются жилыми и поэтому у их владельцев были проблемы с налоговыми льготами. После вступления в силу принятого закона у налоговиков не будет возможности трактовать нормы НК в свою пользу. Исключены так же термины «дачное строительство», «дачное некоммерческое объединение граждан», «ведение дачного хозяйства».
ИП. Что невозможно сделать ИП в введении хозяйственной деятельности ИП нельзя продать полностью как бизнес. Предприниматель может продать имущество, остатки товара, сырье, материалы и прочее. Покупатель, если он намерен дальше вести бизнес, должен быть зарегистрирован как ИП или ООО. Документы, где фигурирует имя предпринимателя-продавца (лицензии, разрешения, согласования, договоры и др.), придется переоформить на нового собственника, а это не всегда просто. ИП нельзя переименовать. Изменения в наименовании ИП допускаются, только если изменились паспортные данные самого физического лица. Например, при смене фамилии в браке. А просто так назваться другим именем или придумать звучный псевдоним/название нельзя. Можно зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания, который использовать в рекламе, но в официальных документах ИП все равно будет фигурировать под полным именем физического лица. Нельзя одновременно зарегистрировать два и более ИП. Регистрация предпринимателя осуществляется на его ИНН физлица, который не меняется за всю жизнь, независимо от смены имени. Если вы действующий предприниматель, налоговики это сразу увидят, поэтому в открытии нового ИП откажут. Хотите иметь несколько несвязанных бизнесов, тогда регистрируйте компании, только надо остановиться на числе 10, после этого учредитель признается массовым. ИП нельзя передать или получить в аренду. Это равносильно аренде паспорта или трудовой книжки. Предложения такие в интернете есть, причем, стараются убедить, что здесь все в рамках закона: покажут копии или оригиналы свидетельства о регистрации ИП, выпишут доверенность и даже подпишут договор о совместной деятельности. Вот только такой договор вправе заключать коммерческие субъекты, а не физлица, поэтому юридической силы он не имеет. Все, что вы заработаете, будет принадлежать «арендодателю», пытаться что-то доказать можно только через суд.
ИФНС будут составлять налоговые декларации за компании Онлайн-кассы встроились в обиход бизнеса предприятий ООО, ПАО, ИП без повышения налоговой нагрузки. Именно новые технологии учета выручки позволяют ввести ряд важных законодательных новаций. Так, правительством с 2020 года планируется отменить отчетность для налогоплательщиков на УСН (налоговая база — доходы), которые используют онлайн-кассы. То есть обязанность составления ежеквартальной налоговой отчетности с налогоплательщика будет переложена на налоговые органы. Применение онлайн-касс сможет минимизировать налоговые проверки налогоплательщиков на отдельных режимах налогообложения. Онлайн-кассы благодаря бесконтактным методам администрирования станут основой для создания качественно новых режимов налогообложения. Напомним, что ранее замглавы ФНС заявлял, что планируется новшества УСН, в ходе которого предприниматель в скором времени сможет выбрать «так называемый режим УСН-онлайн». Отмена обязанности предоставлять налоговую декларацию налогоплательщикам, применяющим УСН, Минфин анонсировал в Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. Недавно Госдума приняла законопроект с масштабными поправками в НК. Однако норму об отмене деклараций по УСН туда не включили, хотя в заключении Счетной палаты на этот проект такое замечание содержалось.
Изменения в Налоговый кодекс
18 сентября в третьем, окончательном чтении, Госдумой принят законопроект № 720839-7 с масштабными поправками в НК. Изменения касаются налогоплательщиков, сроков сдачи отчетнотности, местные власти смогут ограничивать применение ПСН, можно будет получить патент на любое количество дней в течение календарного года, пропишут новый способ передачи документов от ИФНС налогоплательщику, налоговики будут слать вам смски, подробнее обо всем далее.
Освобождение многодетных от налога на имущество
Госдума отклонила в первом чтении законопроект об освобождении от налога на имущество родителей в семьях, отнесенных к многодетным и нуждающимся в социальной поддержке.
Единный реестр малых предприятий и ИП обновили
Обновление ЕРСМП осуществляется ежегодно 10 августа соответствующего календарного года на основе тех данных, которые будут в распоряжении ФНС по состоянию на 1 июля.
Почему важно быть в Реестре? ОООО и ИП, исключенные из ЕРСМП, лишаются ряда привелегий, напомнили в ФНС. В частности, налогоплательщики, не включенные в ЕРСМП, лишаются права на льготное кредитование, программы господдержки, выделение средств на поддержку деятельности, участие в государственных контрактах и закупках, запрет на проведение проверок со стороны надзорных органов.
Юрлица и ИП смогут дистанционно открывать счета в банках
Налоговый резидент. Срок выдачи документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ, будет значительно сокращен
ФНС по согласованию с Минфином подготовила проект приказа, который предусматривает сокращение сроков выдачи документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ. Если заявление о предоставлении документа подается в электронном виде, срок сокращается с 40 дней до 10 дней. В случае подачи заявления на бумажном носителе — до 20 дней. В настоящее время проект приказа ФНС находится на регистрации в Минюсте. Напомним, в соответствии с положениями статьи 246.2 НК налоговыми резидентами РФ признаются следующие организации:
Новые законы и нововведения с 1 сентября 2019 года Каждый месяц россиян ждут какие-то перемены на законодательном уровне. Вот и сентябрь не станет исключением. Новшества, которые заработают уже в первые осенние дни, по мнению чиновников, помогут привести законодательную сферу в надлежащее состояние. Вступает в силу множество новых законов. Помимо тех, что интересны узкому кругу специалистов (например, участникам госзакупок), есть и такие документы, которые затрагивают широкий круг жителей страны. Какие новые законы вступают в силу с 1 сентября 2019 года и в течение месяца в России – как изменится жизнь россиян с наступлением календарной осени далее в нашем материале.
Электронная отчетность ПФР Сдавать электронную отчетность ПФР нужно будет по-новому. ПФР подготовил проект Постановления «Об утверждении Порядка электронного документооборота между страхователями и ПФР при представлении сведений для индивидуального (персонифицированного) учета».Согласно документу, опубликованному на федеральном портале, ПФР предоставляет страхователю два способа предоставления индивидуальных сведений в электронном виде:
Для подключения страхователя к ЭДО ПФР необходимо:
ПФР в течение 2 рабочих дней после получения заявления на подключение к ЭДО ПФР направляет Страхователю электронный документ «Уведомление о результате рассмотрения».Страхователь считается подключенным к ЭДО ПФР после получения Страхователем «Уведомления о результате рассмотрения» с отметкой об удовлетворении заявления.В документе также разъясняется, как будет проходить процесс отправки отчетов и какой ответной реакции ждать от ПФР.В течение одного дня после получения отчета из ПФР придет «Уведомление о доставке». Затем в течение 3 дней ПФР проводит проверки, по итогам которой вы получите положительный протокол или «Уведомление об устранении ошибок и (или) несоответствий между представленными страхователем сведениями и сведениями, имеющимися у ПФР».Участники ЭДО должны ежедневно(кроме выходных и праздничных дней) осуществлять проверку поступления документов в электронном виде, говорится в документе.Чтобы сдавать отчеты через «Кабинет страхователя» на портале электронных сервисов ПФР, нужна учетная запись в качестве руководителя организации или уполномоченного представителя организации в Единой системе идентификации и аутентификации.Для доступа к сервисам Кабинета страхователю необходимо принять соглашение об использовании кабинета страхователя для электронного документооборота с ПФР
Капремонт. Законные основания не платить взносы
Типовыми уставы ООО. Какие ООО смогут воспользоваться типовыми уставами?
ГК РФ уже несколько лет позволяет ООО действовать на основании типового устава. Компании не могли воспользоваться данной возможностью, так как типовые уставы не были утверждены. Наконец, Минэкономразвития приняло приказ, которым утвердила уставы. Документ вступил в силу 24 июня 2019 года. Однако применять типовые уставы не получится до тех пор, пока ФНС не изменит формы документов для госрегстрации юрлиц. Ориентировочный срок завершения работы - второе полугодие 2019 года. Какие ООО смогут иметь типовые Уставы, плюсы и минусы расскажем далее.
Вступил в силу закон о социальном предпринимательстве Субъекты малого и среднего предпринимательства смогут рассчитывать на дополнительные меры господдержки при наличии статуса социального предприятия (Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 245-ФЗ). Соответствующие поправки внесены в закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". В частности, введены понятия "социальное предпринимательство" и "социальное предприятие", определены основные критерии отнесения малых и средних предприятий к социальным предприятиям. Так, субъект МСП будет считаться социальным предприятием, если соответствует хотя бы одному из следующих критериев: – обеспечивает занятость отдельных категорий граждан (в пояснительной записке эти категории обозначены как "социально уязвимые": инвалиды, одинокие и многодетные родители, воспитывающие несовершеннолетних детей, пенсионеры и предпенсионеры, беженцы, малоимущие и др.); – участвует в реализации производимых гражданами из числа указанных категорий товаров (работ, услуг); – осуществляет деятельность, направленную на производство товаров (работ, услуг), ориентированных на указанные категории граждан; – субъект малого или среднего предпринимательства осуществляет деятельность определенного вида, направленную на достижение общественно полезных целей и способствующую решению социальных проблем общества. Субъекты РФ в целях признания субъектов малого и среднего предпринимательства социальными предприятиями вправе устанавливать категории граждан дополнительно к указанным в законе категориям, а также дополнительные виды деятельности. Порядок признания субъекта МСП социальным предприятием определит Минэкономразвития России. Информация о наличии у субъекта МСП статуса социального предприятия будет отображаться в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства: сведения об этом ежегодно должны передавать в ФНС России органы исполнительной власти субъектов РФ. Первое внесение сведений в Реестр состоится 10 апреля 2020 года. Закон вступил в силу 26 июля.
Взыскать долги с должников по услугам ЖКХ станет заметно сложнее. Что меняется в законе Далеко не новость, что в нашей стране огромное количество граждан имеют задолженность по услугам ЖКХ. К сожалению, маленькие доходы и относительно высокая стоимость коммунальных услуг не дают возможности своевременно их оплачивать. Как правило, после накопления значительной суммы управляющие организации взыскивают долги в судебном порядке. Но уже с 1 октября взыскать долг через суд будет не так просто, как сейчас. Изменения в ГПК РФ
Стоит ожидать, что до октября управляющие компании будут по максимуму использовать возможность взыскать долги в судебном порядке, пока еще это относительно легко сделать.
ООО или ИП. Что выбрать для долевой собственности Прямое владение собственником ключевым для бизнеса имуществом в статусе ИП имеет несколько очевидных плюсов:
Если в бизнесе несколько собственников, то, на первый взгляд, каких-то существенных препятствий к регистрации прав собственности на каждого из них нет:
В дальнейшем в каждом из вариантов собственники, оформленные в статусе ИП, передают принадлежащее им имущество операционному сектору или третьим лицам, получают официальные доходы и наличные денежные средства. Однако надо учитывать, что владение имуществом через участие в праве общей долевой собственности управленчески (то есть по степени важности голоса каждого из партнеров) не то же самое, что владение этим имуществом этими же собственниками, но через организацию. Разберем долевую собственность далее на примере.
В каком случае оплата коммунальных услуг нанимателем не является доходом собственника жилья
С доходов от сдачи имущества внаем (в аренду) физические лица обязаны заплатить НДФЛ. В этом случае к облагаемым доходам относится арендная плата, которая включает коммунальные платежи. При этом плата за коммунальные услуги состоит из двух частей. Первую собственник оплачивает независимо от того, живет кто-то в квартире или нет, то есть обязательно, вторая часть формируется по показаниям счетчиков и зависит от объема потребления пользователем помещения. Случай из практики: В ИФНС России обратилась налогоплательщица, которая представила в инспекцию налоговую декларацию, отразив в ней весь полученный доход, в т.ч. общую сумму компенсации за «коммуналку». При этом она посчитала, что переплатила налоги, ведь компенсация за коммунальные услуги по счетчикам не является ее доходом. В письме от 29.04.2019 № 03-04-07/31733 Минфин России разъяснил, что деньги, которые наймодатель получает в виде платы за пользование жилым помещением, являются его доходом и подлежат обложению НДФЛ. Оплата коммунальных услуг – это обязанность собственника, и если он включил эту сумму в арендную плату, то и НДФЛ должен заплатить со всей полученной суммы. Однако Минфин из общей суммы компенсации по оплате коммунальных услуг исключил платежи, рассчитанные на основании показателей счетчиков. Ведомство обосновало это тем, что такие платежи зависят от фактического потребления непосредственно нанимателем и не образуют экономической выгоды у наймодателя. Таким образом, отражать в декларации компенсацию оплаты коммунальных услуг по счетчикам не нужно.
Когда не нужно платить НДФЛ при продаже акций и долей в ООО Пунктом 17.2 статьи 217 НК предусмотрено, что не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, при условии, что на дату реализации таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику более 5 лет. Таким образом, доходы, полученные от реализации доли участия в уставном капитале российской организации, освобождаются от налогообложения на основании пункта 17.2 статьи 217 Кодекса при соблюдении условий, предусмотренных указанной нормой. Это правило применяется в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года. Физлицом в 2018 году были проданы акции юрлица, которые были приобретены в 2012 году в результате реорганизации в форме выделения юрлица из состава другого юрлица. Что с НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-07/51218 от 10.07.2019. Учитывая, что проданные акции приобретены налогоплательщиком после 1 января 2011 года в результате конвертации акций реорганизуемого общества в акции создаваемого общества, нормы пункта 17.2 статьи 217 НК при соблюдении установленных условий применяются к соответствующим доходам налогоплательщика. В отношении срока нахождения акций в собственности налогоплательщика в целях применения освобождения от НДФЛ установлен особый порядок.При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком в результате реорганизации организаций, срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций. Особый порядок исчисления срока нахождения акций в собственности налогоплательщика в целях применения абзаца первого пункта 17.2 статьи 217 НК не влияет на момент возникновения права собственности на проданные акции, а лишь является дополняющей нормой.
Дачная амнистия: как ей воспользоваться Как и в какие сроки можно оформить в упрощенном порядке собственность на свой дачный домик или участок, какие документы для этого необходимы, и почему новый закон важен не только для садоводов, но также решает важный юридический вопрос для жителей многоквартирных домов. 25 июля Государственная Дума приняла в третьем, окончательном чтении закон, которым продлевается «дачная амнистия» — возможность для граждан оформить собственность на дом или участок в упрощенном порядке. О том, как будет работать новый закон и почему он важен не только для дачников, но и для горожан.
Граждан дополнительно защитят от мошенников при сделках с недвижимостью
Сведения в ЕГР недвижимости об отчуждении объекта по заявлению с использованием цифровой подписи могут вноситься только при наличии специальной отметки о возможности такой формы подачи документов. Отметка может быть проставлена только на основании личного заявления собственника. Соответствующие изменения в ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» Государственная Дума на пленарном заседании приняла в третьем, окончательном чтении.
Документом «устанавливается обязательное письменное согласие собственника на государственную регистрацию сделок с недвижимостью в электронной форме. Для этого нужно будет дать разрешение лично или по почте, если оно заверено нотариусом. После этого в реестре будет делаться специальная запись».
Предпринимателей защитят от необоснованного ареста Закон, исключающий возможность продления сроков содержания под стражей, если по делу не проводятся активные следственные действия, принят в третьем чтении. Он будет способствовать усилению гарантий прав и свобод предпринимателей, сокращению коррупционной составляющей со стороны органов следствия. Закон «О внесении изменений в статьи 108 и 109 УПК РФ» был инициирован Верховным Судом. «Чтобы не блокировать работу предприятия на период следствия и не создавать тем самым угрозы бизнесу и как следствие потери рабочих мест, по целому ряду распространенных „экономических статей“ запрещается помещать в следственный изолятор директоров компаний и индивидуальных предпринимателей», — отмечал ранее Председатель ГД. При этом принятыми поправками в Уголовно-процессуальный кодекс вводится важная норма — обязанность следствия обосновать суду причины ходатайства о продлении срока содержания в СИЗО. «В ходатайстве необходимо будет указать мотивы продления, информацию о процессуальных действиях, которые следователь собирается предпринять по делу, а также объяснить причины, по которым эти действия не были совершены ранее. Таким образом, пребывание граждан под стражей не сможет продлеваться по одним и тем же основаниям», — уточнял он. Изменения в УПК были подготовлены по поручению Президента РФ и направлены против злоупотреблений институтом содержания под стражей. При этом круг лиц, к которым не может быть избрана такая мера пресечения, будет расширен. Речь идет о предпринимателях, подозреваемых в экономических преступлениях. В случае продления срока содержания под стражей следователь обязан будет обосновать причины. При этом суду предоставляется право избрать меньший срок содержания под стражей, чем тот, что просит следствие, или избрать более мягкую меру пресечения (запрет определенных действий, домашний арест или залог). Председатель Комитета по государственному строительству и законодательству свою очередь отметил, что нормы принятого закона направлены на повышение уровня обеспечения прав на свободу и личную неприкосновенность лиц, в отношении которых осуществляется уголовное преследование, в том числе по уголовным делам о преступлениях в сфере предпринимательской деятельности. «Изменения будут способствовать повышению качества предварительного расследования, эффективности его организации и соблюдению разумных сроков досудебного производства по уголовным делам», — сказал парламентарий.
Права добросовестных покупателей жилья в случае признания сделки с недвижимостью незаконной будут защищены Законопроект ГД поможет защитить граждан, которые, приобретая жилье, не знали о его «криминальном» прошлом и у которых впоследствии это жилье было истребовано по суду. Закон будет иметь обратную силу. ГосДума на пленарном заседании в среду, 24 июля, приняла во втором чтении поправки в ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» в части совершенствования правил о компенсации за утрату права собственности на жилое помещение. «Принятый во втором чтении законопроект защитит граждан, которые, приобретая жилье, не знали о его прошлом, и у которых впоследствии это жилье было истребовано по суду, после признания сделки незаконной. Предложена норма закона, в соответствии с которой гражданин может получить от государства компенсацию за утраченные квартиру или дом. Она может исчисляться как от суммы реального ущерба, так и по кадастровой стоимости истребованной недвижимости». Председатель ГД Володин В. подчеркнул, что «очень важно, что закон будет иметь обратную силу. Обратиться в суд с требованием выплатить компенсацию смогут и те, кто лишился жилья до 1 января 2020 года. Именно с этой даты новый закон будет действовать». «Законопроект был внесен во исполнение решения Конституционного суда в 2016 году. Мы сделали все для того, чтобы выйти на его принятие. Надеюсь, что завтра законопроект будет рассмотрен в третьем чтении и принят», — сказал Председатель ГД. По словам В. Володина, закон поможет урегулировать ситуацию для добросовестных приобретателей порядка 36 тыс. квартир, о которых на сегодняшний день уже известно, что у них проблемное прошлое. «Люди, которые по независящим от них причинам лишаются жилья, по новому закону смогут компенсировать его отчуждение и не окажутся на улице без средств», — сказал он.
Налоговики проводят осмотр: как защитить свои права Осмотр офиса налоговиками — событие малоприятное, поскольку они будут искать повод для начисления налогов. Могут заглянуть и в производственные помещения, и на склад, и в интересующие их документы компании. Права инспекторов в ходе этого мероприятия довольно широки. Но все же небеспредельны. Поэтому если они существенно отступят от процедуры, то у компании появится шанс оспорить результаты осмотра и, как следствие, избежать доначислений налогов, пеней и штрафов. Когда будут правы инспекторы, а в каких случаях закон и суд защитят организацию. Расскажем подробнее.
Что делать, если налоговая прислала акт с доначисленнным НДС Выездная проверка по ООО, которая по плану стояла на 2019 год, камеральный отдел сделал запросы и за предыдущие три года. В течение проверки прислали три акта с дополнительным начислением НДС. Как и с чего все начинается?
Изъятие единственного жилья: что нового в ГПК РФ Очередной новостью является доработка законопроекта об изъятии единственного жилья у должников. При этом действие закона, как предполагается на текущий момент, не будет распространяться на должников ЖКХ и должников по кредитам. Действие закона распространяется на неисполнение принятых на себя обязательств на сумму свыше 200 000 рублей. Также предусмотрено законом, что вместо принадлежащего должнику жилья, на которое будет обращено взыскание, должник приобретет меньшее по площади жилье, пригодное для проживания. После реализации жилья должника ему будет возвращена оставшаяся после погашения долга сумма для приобретения другого жилья, либо органы местного самоуправления предоставят ему другое.
Что же подлежит продаже и что говорится в законе? Рассмотрим далее.
Налоговые риски: как влияют на деятельность и как их оценить Зачем нужно понимать, что это такое? Какие последствия, если вероятность такого риска высока? Почему оценка налоговых рисков важна в постоянном режиме? Как это влияет на репутацию организации, например ООО, в глазах ваших контрагентов? Налоговые риски — это: Риск финансовых потерь организации (ООО, ЗАО и т.д) в будущем, в части налоговых платежей, увеличения налоговой нагрузки, прямых денежных потерь по штрафным санкциям (пеням, штрафам, недоимкам), увеличение налоговых ставок, потери связанные с уголовными последствиями и судебными издержками организации, потеря положительной репутации во взаимоотношениях с контролирующими органами, риск частого возникновения любого рода проверок (камеральных, встречных, выездных), риск недостоверности информации о руководящем составе и сведениям, содержащихся в ЕГРЮЛ по любой строке выписки. Так, например, с увеличением НДС многие бизнесы потеряли разницу в 2% по прибыли, в связи с плановым повышением ставки налога. Многие контрагенты ООО понесли данную потерю из-за невозможности подписания дополнительных соглашений, в любом случае та или другая сторона сделки взяла ее на себя. В связи с ежегодным обновлением программного обеспечения в налоговых органах увеличен риск вероятности налоговых проверок в любом бизнесе, несмотря на обоснование и правомерность данных действий. В массовом порядке производится электронная проверка еще на стадии сдачи отчетности ежеквартально. Даже технические ошибки учета в базе 1С при формировании отчета могут вызвать пристальное внимание налогового органа к вашей организации и запустить процесс проверки (что называется, «на ровном месте»). Если у вас не вовремя оплачен налог, не своевременно сдана отчетность, не принята квитанция по запросу, требованию налоговой, не предоставлен своевременно ответ на требование, запрос, то это ваш внутренний налоговый риск, который повлечет за собой не только ограничения на расчетный счет, но штрафные санкции по каждому нарушению. Все вышеперечисленное дает отрицательный результат репутации организации. Все контрагенты ООО вынуждены сейчас отбирать поставщиков и покупателей оценивая налоговые риски и репутацию вашей организации, именно поэтому важно контролировать все вышеперечисленные показатели. Иначе, кроме налоговых рисков, возникают прямые риски потери прибыли и привлечения новой клиентской базы, а также потеря репутации в глазах ваших постоянных покупателей и поставщиков. Минимизируем налоговые риски с помощью:
Для полной картины и своевременного вмешательства в каждой организации необходимо проводить внутренний аудит налоговых рисков не реже одного раза в квартал. Разные источники информации по-разному трактуют процентное соотношение налоговых рисков. Стратегию выбираете вы, поэтому и решать, какой показатель вызовет негативную обстановку в вашей организации тоже вам. Главное следить за ситуацией и делать соответствующие выводы от анализа вовремя.
Утвердят новый порядок предоставления сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП На федеральном портале опубликован текст проекта об утверждении порядка, формы и сроков предоставления сведений и документов из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Содержащиеся в ЕГРЮЛ / ЕГРИП сведения о конкретном юрлице ООО, ПАО, ЗАО / ИП предоставляются по запросу в форме электронного документа или в форме документа на бумажном носителе в виде выписки из ЕГРЮЛ / ЕГРИП либо справки об отсутствии запрашиваемой информации в ЕГРЮЛ / ЕГРИП. Электронную выписку можно получить в режиме реального времени с использованием портала госуслуг или Интернет-сервиса, размещенного на сайте ФНС. Бумажную выписку выдадут через 5 дней а в случае, если она необходима срочна — в течение 1 дня. О том, какая плата взимается за бумажные выписки из ЕГРЮЛ / ЕГРИП, расскажем далее.
Передача чиновником доли в ООО в доверительное управление не мешает применять ЕНВД ЕНВД нельзя применять, если деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. В соответствии с частью 2 статьи 17 Федерального закона № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» в случае, если владение гражданским служащим ценными бумагами (долями участия, паями в уставных (складочных) капиталах организаций) приводит или может привести к конфликту интересов, гражданский служащий обязан передать принадлежащие ему ценные бумаги (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций) в доверительное управление. Минфин в письме № 03-11-09/44393 от 18.06.2019 пояснил, что передача физлицом — участником ООО в доверительное управление доли участия в таком ООО в соответствии с требованиями ФЗ от 27.07.2004 № 79-ФЗ не является основанием для неприменения обществом ЕНВД.
В Госдуму внесен законопроект о признании просроченных платежей по ЖКХ безнадежными к взысканию В Госдуму внесен законопроект, которым предлагается признавать задолженность за услуги ЖКХ с истекшим сроком исковой давности безнадежной к взысканию. Документом предлагается дополнить Жилищный кодекс РФ новой статьей «Признание задолженности по жилищно-коммунальным платежам безнадежной к взысканию». Такими платежами предлагается признавать задолженность, числящуюся за гражданами, «уплата и (или) взыскание которой невозможна в случае принятия судом акта, в соответствии с которым исполнитель жилищно-коммунальных услуг утрачивает возможность взыскания задолженности в связи с истечением установленного срока ее взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании задолженности». Как говорится в пояснительной записке к законопроекту, по искам управляющих компаний о взыскании долгов за коммунальные услуги российские суды применяют сроки исковой давности к задолженностям, ограничивая размеры долга периодом образования таких задолженностей строго в пределах сроков исковой давности — три года. «Граждане, как правило, погашают эту задолженность. Но управляющие компании продолжают включать в платежные документы задолженность, образовавшуюся вне сроков исковой давности. Так как, согласно действующему законодательству, истечение срока исковой давности не является основанием для списания долгов за услуги ЖКХ, а управляющие организации не обязаны удалять эту задолженность из платежных и иных документов», — пояснил один из авторов, сенатор Леонов, слова которого приводит ТАСС. По словам парламентария, сохранение в платежных документах по оплате услуг ЖКХ незаконной и необоснованной задолженности и пени ущемляет гражданские права.
Срок уплаты 1% страховых взносов ИП за 2018 год истекает 1 июля
Не позднее 1 июля 2019 года индивидуальным предпринимателям необходимо перечислить 1% страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с суммы доходов плательщика, превышающих 300 000 рублей. Впрочем, эти взносы платят не только ИП, но и относятся адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и медиаторы. Напоминаем КБК для уплаты этих взносов 182 1 02 02140 06 1110 160. О том, как рассчитать взносы за 2018 год, можно узнать в нашей статье Фиксированные взносы за ИП-2018: расчет, КБК, сроки.
Порядок замены жильцами управляющей компании Нередко возникают ситуации, в ходе которых жильцов не устраивает работа управляющей организации многоквартирного дома. Рассмотрим порядок замены управляющей организации. Пунктом 18 Правил управления многоквартирного дома, утвержденных Постановлением РФ от 15 мая 2013 г. № 416 «О порядке осуществления деятельности по управлению многоквартирными домами», предусмотрены следующие основания для замены управляющей организации в многоквартирном доме: в случае принятия собранием решения о смене способа управления многоквартирным домом, истечения срока договора управления многоквартирным домом или досрочного расторжения такого договора. В соответствии с п. 8.2. статьи 162 ЖК РФ собственники помещений в многоквартирном доме на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме в одностороннем порядке вправе отказаться от исполнения договора управления многоквартирным домом, если управляющая организация не выполняет условий такого договора, и принять решение о выборе иной управляющей организации или об изменении способа управления данным домом. В силу п.2 ст. 45 ЖК РФ проводимые помимо годового общего собрания общие собрания собственников помещений в многоквартирном доме являются внеочередными. Внеочередное общее собрание собственников помещений в многоквартирном доме может быть созвано по инициативе любого из данных собственников. Согласно пункту 3 вышеуказанной статьи общее собрание собственников помещений в многоквартирном доме правомочно (имеет кворум), если в нем приняли участие собственники помещений в данном доме или их представители, обладающие более чем пятьюдесятью процентами голосов от общего числа голосов. На основании вышеизложенного, для замены управляющей организации в многоквартирном доме собственниками либо любым собственником в единственном числе данного МКД необходимо инициировать проведение внеочередного собрания собственников МКД на предмет замены управляющей организации.
С 1 июля тарифы ЖКХ будут снова повышены
Если в январе тарифы повысились равномерно по всей стране на 1,7% во всех регионах, то с 1 июля индекс повышения по стране будет иметь разные показатели. Наибольший процент повышения тарифов ожидает Москву (6,4%), в регионах же ситуация будет различной от 2,% до 6,2%. Именно такую информацию предоставляет «Постановление Правительства России от 15 ноября 2018 г. № 2490-р Об индексах изменения размера вносимой гражданами платы за коммунальные услуги в среднем по субъектам РФ и предельно допустимых отклонениях по отдельным муниципальным образованиям от величины указанных индексов на 2019 – 2023 гг.». Почему повышение в 2 этапа?
Общее собрание членов СНТ. Что нового?
На май-июнь месяц, как правило, приходится пик проведения очередных общих собраний членов СНТ (далее – общее собрание). Федеральный закон от 29.07.2017 г. № 217-ФЗ (далее – закон № 217-ФЗ) ввел несколько новелл, которые следует учитывать правлению СН при созыве и проведении общего собрания.
Квартиранты могут зарегистрироваться в квартире без согласия собственника – три случая Сейчас многие сдают в аренду свое жилье. Однако регистрировать нанимателей в своей квартире большинство собственников не хотят. В подавляющем большинстве случаев договор заключается на 11 месяцев, чтобы не регистрировать в Росреестре, при этом ни о какой временной регистрации нанимателей речи не идет. Однако в законодательстве есть некоторые исключения, которые могут позволить квартирантам без согласия собственника жилья, оформить временную регистрацию в съемной квартире. Рассмотрим подробнее, когда это возможно сделать.
Способы формирования капитального ремонта: как с регионального оператора перейти на спецсчет Может возникнуть ситуация, в ходе которой жильцы многоквартиного дома изъявят желание поменять способ формирования капитального ремонта. Существует два способа формирования капитального ремонта: перечисление денежных средств в целях формирования счета капитального ремонта на счет регионального оператора и перечисления денежных средств на специальный счет кредитной организации. Разберем подробнее в нашей статье.
Одобрен новый порядок перевода жилого помещения в нежилое
Государственная Дума РФ одобрила новый порядок перевода жилого помещения в нежилое. Теперь для этого нужно решение общего собрания собственников (ОСС) и согласие собственников примыкающих к нему помещений. Согласно законопроекту № 542922-7 изменения будут внесены в статью 23 Жилищного кодекса РФ. В соответствии с вновь утвержденным порядком каждый собственник примыкающего к нежилому помещения должен в письменной форме подтвердить свое согласие на перевод. Порядок выноса данного вопроса на ОСС определяется в зависимости от количества подъездов. Если в МКД несколько подъездов, в собрании должны участвовать жители того подъезда, где находится переводимое помещение и у которых более 2/3 голосов. Большинство жителей этого подъезда должны проголосовать за перевод. Если в МКД один подъезд, в ОСС должны принять участие собственники с более чем 2/3 голосов от общего числа голосов собственников помещений в МКД. На таком ОСС решение принимают большинством голосов от общего числа голосов участников собрания. Протокол и согласия соседей собственник переводимого помещения должен будет представить в орган, который организует перевод.
Обязательное применение контрольно-кассовых аппаратов для ИП откладывается до 2021 года В третьем чтении Федеральной Думой принят закон, предусматривающий отсрочку до 1 июля 2021 года применения контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников. Также в законе постарались усовершенствовать порядок применения контрольно-кассовой техники для отдельных видов деятельности.
Дачная амнистия и дома исключенные из «дачной амнистии» - как теперь их оформлять? Продление дачной амнистии
Понятие «дачная амнистия» Дачная амнистия – это условный термин, под которым подразумевается упрощенное оформление участков, домов и других построек, которые уже есть у гражданина, но официально не оформлены. Следовательно, право собственности можно оформить без получения разрешения на ввод в эксплуатацию (ИЖС), также не нужно будет представлять этот документ для получения технического паспорта объекта недвижимости. В Госдуму РФ внесен законопроект (проект федерального закона № 391551-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»), в соответствии с которым дачная амнистия, по которой можно оформить объекты индивидуального жилищного строительства в упрощенном порядке, продлевается до 1 марта 2020 года. Расскажем подробнее.
Смена директора в ООО Смена руководителя в коммерческой организации, например в ООО хоть и не ежедневная, но всё же достаточно часто встречающаяся ситуация. Причины могут быть самыми разными, но в любом случае необходимо соблюсти установленный законом порядок смены директора ООО. Речь ведь идёт о лице, которое не просто возглавляет организацию, но и выступает от её имени, причём без доверенности. Существует несколько путей, которые можно выбрать для реализации данного процесса. Даже если в штате ООО отсутствует юрист, то соблюсти процедуру и оформить все необходимые документы вполне возможно. Разберем подробнее.
Выписки из Реестра дисквалифицированных лиц ООО ЗАО ПАО: какими они станут? ФНС России сообщила, что разрабатывает электронные выписки из Реестра дисквалифицированных лиц.
к 2020 году выписки из Реестра дисквалифицированных лиц ООО ЗАО ПАО станут электронными и бесплатными. ФНС разрабатывает соответствующие предложения по внесению изменений в Кодекс РФ об административных правонарушениях. Сейчас выписку из этого ЕГР юрлиц или справку об отсутствии информации в нём можно получить только на бумаге, заплатив 100 рублей. В прошлом 2018 году выдано 38 000 таких документов. Но просто информацию (не электронный документ) из Реестра можно получить бесплатно на сайте ФНС. Эта услуга достаточно востребована – в прошлом году зафиксировано 590 000 таких обращений. Всего в Реестре более 10 000 записей о действующей дисквалификации ООО ЗАО ПАО (лишении права на профессию). Данный Реестр формируется на основании направляемых судами в ФНС копий вступивших в силу постановлений о дисквалификации. Отмечается, что за последние 3 года имеет место устойчивый рост применения административного наказания в виде дисквалификации. Так, в 2018 году вынесено 9602 судебных решения (в 2016 г. – 4493 решения).
Какие изменения вступили в силу с 1 мая 2019 года? С 1 мая 2019 года россиян ждут большие законодательные перемены во многих сферах их жизни. Коснутся изменения пенсионеров, автовладельцев, туристов, получателей социальных пособий и волонтеров. Итак, обо всем по порядку.
Страховые взносы ИП
Каждый год ИП волнует вопрос – сколько страховых взносов надо платить за себя? Размер обязательных взносов ежегодно устанавливает Налоговый кодекс. Раньше эти платежи рассчитывались на основании минимального размера оплаты труда (МРОТ), но на 2019 год это уже фиксированная сумма. Из чего же складывается эта сумма?
Четыре заблуждения о ЖКХ Несмотря на то что все граждане пользуются коммунальными услугами и получают квитанции за них, далеко не все полностью понимают, как устроено ЖКХ, кто за что отвечает и какие у кого права и обязанности. По этой причине до сих пор существует ряд распространенных заблуждений, в которые верит очень много граждан. В данной публикации мы разберем наиболее распространенные из них.
В каких случаях могут отказать в регистрации ООО? Общество с ограниченной ответственностью – созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого минимум 10 тысяч рублей и может быть разделен на доли, участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью фирмы в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале ООО. Для регистрации ООО Вы можете самостоятельно подгототь все документы для регистрации фирмы либо обратиться к нам за помощью. В этом случае мы не только подготовим документы, но и поможем подобрать адрес, сопроводить в налоговую инспекцию для сдачи и получения с регистрации, но и зарегистрироваться в ПФР и ФСС, в таком случае Вы избежите отказа и будете уверены в их правильности. В каких же случаях возможен отказ в регистрации ООО?
Почему важно указывать в платёжке расчётный период при оплате за «коммуналку»? Куда идут деньги?
Оплата коммунальных услуг касается каждого из нас, поэтому давайте в данной публикации разбираться, почему важно указывать в платежке расчетный период при оплате за «коммуналку», и куда идут деньги, если период не указан. Хотелось бы обратить внимание на законодательную базу Постановление Пленума Верховного суда № 22 от 27 июня 2017 года.
То есть в самом платежном документе может быть уже указан расчетный период. Но расчетный период может быть и не прописан, тогда необходимо его указать самим, об этом говорится в указанном выше Постановлении Пленума ВС: "Тогда внесенные денежные средства идут на погашение долга, если он имеется, за периоды, по которым не истек срок исковой давности. Это отражается в том же Постановлении Пленума ВС:
Привлечение к субсидиарной ответственности при банкротстве
Субсидиарная ответственность – это обязанность третьего лица возместить остаток задолженности, на который у основного должника не хватило денег. Термин произошел от латинского susidiarus (резервный, вспомогательный) и значение свое сохранил: субсидиарная ответственность – дополнительная, она наступает только тогда, когда основная не может быть выполнена. Субсидиарная ответственность может возникнуть при банкротстве, подробнее разберем далее.
Получение патента на ИП Несколько лет назад основным налоговым режимом для ИП была так называемая «упрощенка». В 2016 году УСН начал активно теснить еще один льготный режим налогообложения для предпринимателей – ПСН или «патент». В чем же ее основные преимущества по сравнению с УСН? Как заполнить заявление на получение патента для ИП? Поясним далее.
Налоговые каникулы для ИП
Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам – временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию. Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в послании Федеральному собранию. Ожидания от их введения были серьезными, поэтому будующие ИП решили отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.
Государство может забрать участок у собственника? Право собственности охраняется законом. Это конституционное право каждого гражданина, иметь в собственности недвижимость, земельный участок и т.п. Однако, наше законодательство предусматривает некоторые исключения, когда собственник может лишиться своего имущества. Рассмотрим, за какие нарушения, владелец может лишиться своего земельного участка по состоянию на 2019 год далее.
ИП или ООО - что открыть?
Этот вопрос, который задают себе будущие бизнесмены, похож на извечный гамлетовский: «Быть или не быть?». В сети можно найти множество статей, которые с разной степенью тщательности сравнивают эти две организационно-правовые формы бизнеса. Вопрос о выборе формата своего бизнеса решить непросто. Дискутировать про ИП или ООО (что лучше и выгоднее) можно бесконечно, приводя всё новые и новые доводы. Главное, в этих спорах не упустить из виду важные моменты, и не придать излишней значимости не особо важным. Рассмотрим главное.
Как уменьшить выплаты по квартире, в которой никто не проживает? Как уменьшить выплаты по квартире в случае, если в квартире никто не проживает? Счетчики за воду, газ, электричество установлены, но сумму выплат хочется минимизировать. Неиспользование собственниками, нанимателями и иными лицами помещений не является основанием невнесения платы за жилое помещение и коммунальные услуги (ч. 11 ст. 155 Жилищного кодекса РФ). В данном уменьшить платежи получится по коммунальным услугам, на которые установлены счетчики - индидидуальные приборы учета у собственника, т.к. и размер оплаты за коммуналбные услуги производится по их показаниям, таким образом последние и следующие показания будут одиннаковые и нет расхода, например элетроэнергии, водоснабжения. А также, уменьшить платежи можно по коммунальным услугам, на которые отсутствуют счетчики у собственника. При временном отсутствии в жилом помещении, т.е. более пяти полных календарных дней подряд, отсутствии потребителя в жилом помещении, не оборудованном индивидуальным или общим (квартирным) прибором учета в связи с отсутствием технической возможности его установки, подтвержденной в установленном порядке, осуществляется перерасчет размера платы за предоставленную потребителю в таком жилом помещении коммунальную услугу, за исключением коммунальных услуг по отоплению, электроснабжению и газоснабжению на цели отопления жилых (нежилых) помещений (п. 86 Правил предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 № 354).
Какие новые законы вступают в силу в апреле 2019 года
1. Получить кредит без залога станет сложнее
Уменьшение уставного капитала ООО Уставный капитал ООО – это взносы учредителей, которые определяют минимальный размер имущества организации. УК гарантирует соблюдение интересов кредиторов ООО, поэтому уменьшение уставного капитала допускается только при условии государственной регистрации изменений в уставе ООО и сведений в ЕГРЮЛ. Уменьшить уставный капитал ООО можно добровольно или в обязательном порядке - по требованию закона. В любом случае, уставный капитал после уменьшения не может быть меньше минимально допустимого размера – 10 000 рублей.ть Можно ли уменьшить уставный капитал? В каких случаях ООО обязано уменьшить уставный капитал? На эти и другие вопросы расскажем далее.
Как ИП посчитать остаточную стоимость ОС, чтобы не "слететь" с УСН Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.
Согласно подпункту 16 пункта 3 статьи 346.12 НК не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость ОС, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 150 млн рублей. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.12 НК налогоплательщиками признаются организации и ИП на УСН. В связи с этим налогоплательщик, в том числе ИП, у которого остаточная стоимость ОС, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, в отчетном периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение УСН. При этом ИП определение остаточной стоимости ОС производит по правилам, установленным для организаций. Если ИП одновременно применяет УСН и ПСН, в целях главы 26.2 НК учитываются основные средства, которые используются в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется УСН. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/14646 от 06.03.2019.
Рано или поздно в ООО может сложиться ситуация, когда один из участников захочет выйти из бизнеса. Свою долю он, конечно, может продать, но может и просто выйти из состава участников. Отличия между продажей доли и выхода участника из ООО небольшие:
Кроме добровольного выхода участника доля может перейти к обществу в результате исключения участника из ООО или в случае его смерти. Рассмотрим все эти варианты.
Кто еще станет налоговым агентом по НДФЛ Список налоговых агентов по НДФЛ пополнится. Поправки разработаны в статью 226 НК. Налоговыми агентами будут признаваться также российские организации и ИП, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками. Указанные налоговые агенты при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами на основании заявления налогоплательщика могут учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента. В качестве документального подтверждения соответствующих расходов физлицом должны быть представлены оригиналы или надлежащим образом заверенные копии документов, на основании которых это физлицо произвело соответствующие расходы, брокерские отчеты, документы, подтверждающие факт перехода налогоплательщику прав по соответствующим ценным бумагам, факт и сумму оплаты соответствующих расходов. В случае представления физлицом оригиналов документов налоговый агент обязан изготовить заверенные копии таких документов и хранить их в течение 5 лет. Таким образом, обеспечивается снижение административной нагрузки на физлиц за счет отмены обязанности декларирования доходов от продажи (мены) ценных бумаг и введения налогового агентирования в указанных случаях.
Налоги и мусор: в 2019 году дачников ждет увеличение расходов.
Вот и наступила долгожданная весна, а это значит, что уже скоро миллионы дачников начнут заниматься своими участками. В 2019 году произошло много изменений в действующем законодательстве, которые непосредственно затронули лиц, занимающихся дачным хозяйством. 1. Расходы на налоги 2. Расходы из-за «мусорной» реформы
СНТ: НОВЫЙ ЗАКОН
Новый закон о Садоводческих некоммерческое товариществах вступивший в силу с 1 января 2019 внес много коррективов в садово-огороднические товарищества и мы рассказывали о нем ранее. Нововведения затронули абсолютно всех, кто имеет собственный участок на территории товарищества. Так, изменился порядок взыскания членских взносов и правовой статус граждан, не вступивших в СНТ, но имеющих участок на территории. Кроме того, изменились требования к уставу товарищества.
Устав СНТ. Правила формирования нового устава СНТ 2019 года определены статьей 8 нового ФЗ. В частности здесь указано, что устав должен содержат в себе:
Членские взносы. Закон о СНТ с 2019 года вносит 2 существенных изменения в оплату членских взносов. Членские взносы в СНТ в равной степени будут платить как участники товарищества, так и лица, имеющие участок на территории СНТ, но не вступившие в организацию. В данном случае следует понимать, что членские взносы приравниваются к оплате коммунальных услуг в многоквартирном доме, так как участники и не участники СНТ могут в равной степени пользоваться имуществом общего пользования. При этом взносы оплачиваются независимо от того, проживает гражданин на своем участке, или нет. Согласно изменениям в СНТ с 2019 года граждане, не вступившие в организацию, но регулярно оплачивающие взносы, имеют право присутствовать на заседаниях товарищества и голосовать по всем выдвигаемым вопросам. В случае несвоевременной оплаты взносов лицами, не являющимися участниками СНТ, товарищество может взыскать с них деньги через суд и службу судебных приставов. Последние новости об СНТ сообщают о том, что с 2019 года все членские взносы должны перечисляться на расчетный счет товарищества. Не допускается оплата взносов наличными деньгами непосредственно руководителю или иному лицу. Это сделано для того, чтобы заинтересованные граждане могли отследить все расходы СНТ.
ТБО. Кто должен делать уборку мест погрузки твердых коммунальных отходов?
Нас обманывают при начислении платы за услуги ЖКХ?
Многие задаются вопросом – почему в России такая большая стоимость коммунальных услуг? Конечно, если сравнивать со стоимостью коммунальных услуг в странах ЕС, то мы платим меньше, но в Европе и доходов больше, да и в ресурсах те страны весьма ограничены. При этом для многих является большой загадкой способ расчетов тарифов, практически невозможно определить, насколько тариф является адекватным, поэтому у многих возникает ощущение огромной переплаты. Попробуем разобраться подробнее, какими способами могут пользоваться управляющие организации для обмана собственников. - Плата за воду:
Электронные услуги облагаются НДС, даже если они оказаны не через Интернет
Услуги в электронной форме, оказываемые через усовершенствованную виртуальную частную сеть, подпадают под нормы ст. 174.1 Налогового кодекса и, следовательно, могут быть объектом налогообложения НДС (письмо ФНС России от 18 января 2019 г. № СД-4-3/687@ "О согласовании проекта ответа Минфина России"). Услуги признаются оказанными в электронной форме, если они осуществлены через информационно-телекоммуникационную сеть автоматизированно с использованием информационных технологий. В том числе такие услуги могут быть оказаны и по Интернету (абз. 1 п. 1 ст. 174.2 НК РФ). При этом информационно-телекоммуникационной сетью является технологическая система, которая предназначена для передачи по линиям связи информации, доступ к которой осуществляется с использованием средств вычислительной техники (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации"). Таким образом, электронные услуги признаются таковыми, если оказаны через сети, которые соответствуют определению информационно-телекоммуникационной сети. Напомним, что при оказании онлайн-услуг российским покупателям иностранная организация должна самостоятельно заплатить НДС независимо от даты получения предоплаты.
Юрлица теперь смогут получить в личном кабинете информацию о своих налоговых рисках
ИФНС России уже приступила к тестированию нового интерфейса. Таким образом, в результате нововведений юрлица смогут увидеть информацию о своих налоговых рисках. Соответствующая информация опубликована на сайте ФНС России. Для определения уровня риска налоговики в первую очередь будут учитывать непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации и риск блокировки расчетного счета. С помощью личного кабинета налогоплательщик сможет увидеть, сколько деклараций он всего представил и сколько из них – с нарушением сроков. Также он сможет узнать каков риск, что ему в ближайшее время заблокируют счет. Тут же в онлайн-режиме он получит рекомендации, как этот риск снизить. Однако в настоящий момент налогоплательщики могут оценить риски самостоятельно. С помощью общедоступных критериев налогоплательщик может определить, стоит ли ему ждать выездных налоговых проверок от налоговой инспекции, или нет. Отметим, что при высоком уровне риска вероятность предъявления налоговым органом претензий выше.
Капитальный ремонт: за что нас заставляют платить?
Обязанность платить взносы за капитальный ремонт всегда является острой темой для обсуждения. Трудно найти людей, поддерживающих уплату этих взносов. Более того, было обращение в Конституционный суд РФ по поводу проверки законности таких взносов, однако КС РФ не увидел в них ничего противоречащего Конституции РФ.
Когда не нужно платить взносы за капитальный ремонт
От уплаты взносов за капитальный ремонт могут быть освобождены собственники квартир в МКД, если на специальном счете уже находится 50 процентов от минимального уровня, который определяется регионом (согласно п.8 ст. 170 Жилищного Кодекса РФ).
Налоговики не обязаны консультировать налогоплательщиков и помогать им заполнять декларации? В последнее время участились обращения налогоплательщиков в ИФНС по вопросу предоставления консультационных услуг, сообщает ФНС. Налогоплательщики жалуются за неисполнения налоговиками своих обязанностей в части предоставления консультационных услуг, заполнения за заявителей налоговых деклараций (расчетов) или трактования норм налогового законодательства. Между тем следует различать консультирование и информирование. В рамках бесплатного информирования сотрудник ИФНС, ответственный за предоставление услуги по бесплатному информированию, предоставляет налогоплательщику полную, достоверную, актуальную информацию по интересующему заявителя вопросу. В отличие от информирования, консультирование представляет собой разъяснение заявителю всех возможных вариантов решения проблемной ситуации, последствий каждого из них и представление рекомендаций наиболее оптимального варианта решения. Законодательством РФ не предусмотрено предоставление налоговыми органами консультационных услуг налогоплательщикам (заполнение деклараций (расчетов), трактование законодательства РФ о налогах и сборах). ФНС напоминает, что ответы налоговых органов на запросы налогоплательщиков в рамках предоставления услуги по бесплатному информированию не являются нормативными правовыми актами, не влекут изменений правового регулирования налоговых отношений, не содержат норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц и носят информационный характер. Такие разъяснения даны в письме ФНС № ГД-4-19/25766@ от 27.12.2018.
Как внести изменения в ЕГРЮЛ при переходе доли в уставном капитале ООО к наследнику Доли в уставном капитале ООО переходят к наследникам граждан и к правопреемникам юрлиц, являвшихся участниками общества, если иное не предусмотрено уставом ООО. Уставом общества может быть предусмотрено, что переход доли в уставном капитале общества к наследникам допускаются только с согласия остальных участников общества. Для внесения в ЕГРЮЛ соответствующих изменений необходимо представить заявление по форме Р14001. В течение 3 дней с момента получения согласия участников общества, общество и орган, осуществляющие госрегистрацию юрлиц, должны быть извещены о переходе доли или части доли в уставном капитале путем направления заявления о внесении соответствующих изменений в ЕГРЮЛ, подписанного наследником или до принятия наследства исполнителем завещания, либо нотариусом, с приложением документа, подтверждающего основание для перехода прав и обязанностей. Об этом сообщает ФНС в письме № ГД-3-14/5820@ от 23.08.2018. Сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению путем составления одного документа, подписанного сторонами. Несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность этой сделки. Нотариус, удостоверивший договор об отчуждении доли или части доли в уставном капитале общества или акцепт безотзывной оферты, в течение 2 рабочих дней со дня данного удостоверения, если больший срок не предусмотрен договором, подает в орган, осуществляющий госрегистрацию юрлиц, заявление о внесении соответствующих изменений в ЕГРЮЛ.
Расселение из аварийного и ветхого жилья
Расселение из ветхого и аварийного жилья в РФ производится в том случае, если комиссией жилье признано таковым. Владельцы строений и квартир после формирования соответствующего заключения получают на руки документ, предписывающий расселение на время капитального ремонта или постоянно. Определить категорию жилья и его дальнейшую судьбу имеют право представители отделов градостроительства и архитектуры, отвечающие за технику безопасности. Какое жилье считается непригодным для проживания? Непригодным для проживания считается жилье, которое соответствует критериям, перечисленным в постановлении Правительства РФ №47 от 28 января 2006 года с изменениями и дополнениями, последнее из которых вступило в силу в конце февраля 2018 года. Перечень, которым руководствуются при вынесении заключения специалисты: 1. Превышение показателей безопасности по причине близкого расположения высоковольтных линий электропередач или радиочастотных излучателей (вышки мобильной связи, например). 2. Разрушение несущих конструкций зданий и санитарных сооружений вследствие пожаров и землетрясений, а также взрывов и доказанных геологическими расчетами сдвигами (проседаниями) грунта. 3. Превышение уровня допустимого шума или высокие показатели радиационного фона. Кроме всех вышеперечисленных характеристик, дающих возможность отнести жилье к непригодному для безопасного использования, выделяют также естественный физический износ несущих опор и стен, а также резкое ухудшение экологической обстановки как внутри самого здания (поражение грибком, например, не подлежащее устранению), так и губительные для человека изменения окружающей среды в целом. В число основных причин, которые являются признанными для экстренного выселения граждан являются:
Потребовать немедленного выселения специалисты вправе и в том случае, когда требуется срочная дезинфекция помещения. Особенности программы по расселению из ветхого или аварийного жилья Особенности программы по расселению из ветхого или аварийного жилья напрямую связаны с законодательством в этой сфере. Первым требованием, которое выставляется жильцам, является добровольное выселение. Если жилье признано ветхим, то жильцы должны выехать из него в наиболее короткие сроки после вынесения решения. Со дня признания строения непригодным для дальнейшей эксплуатации с нанимателями расторгаются все заключенные ранее договоры на предоставление услуг и обслуживание. В том случае, если наниматель не согласен выехать из строения без принуждения в силу тех или иных мотивированных причин, местные власти имеют право обратиться в судебный орган и получить разрешение на принудительное выселение такого жильца или семьи. Примечательно, что срок рассмотрения прошения не превышает трех рабочих дней. Следует отметить, что у граждан РФ есть право самостоятельной подачи документов для признания дома непригодным к дальнейшему проживанию. В процессе делопроизводства создается комиссия, которая обязана составить акт обследования и вынести решение о последующей эксплуатации, ее возможности после капитального ремонта или же невозможности и сноса строения. Заявитель получает на руки документ, в котором находятся предписания специалистов, и уже на основании этого может требовать соблюдения своих прав и гарантий безопасности. Подача заявления Для подачи заявления следует обратиться в орган надзора отдела градостроительства одним из нижеперечисленных способов: - отправить документы заказной бандеролью по почте; - обратиться лично в местные органы власти; - написать заявление и подать все документы в МФЦ; - сформировать и отправить заявку на сайте «Госуслуги». Рассмотрение запроса и вынесение решения по закону не должно занимать более одного календарного месяца. Согласно закону, техническая документация составляется в трех экземплярах, один из которых направляется заявителю, и еще по одному остаются в протоколе заседания и у собственника жилфонда соответственно. Государственные гарантии семей, чье жилье признано ветхим или аварийным Государственные гарантии семьи, чье жилье признано ветхим или аварийным, предполагают выдачу постоянного или временного жилья. Первое выдается в том случае, если дом идет под снос, второе – только тогда, когда жилье подлежит капитальному ремонту и повторному заселению. Основные обязательства, предоставляемые собственнику или временному нанимателю государством, перечислены ниже. Они разнятся по двум критериям.
Отметим, что предоставляемое в длительное или временное пользование жилье должно быть благоустроенным и соответствовать общепринятым санитарным нормам. Если владелец аварийного или ветхого жилья не согласен с вердиктом комиссии, то он вправе обратиться в суд. Решение этого органа будет обязательным к исполнению как истцом, так и ответчиком. Хотелось бы обратить внимание читателей и на тот факт, что многие квартиросъемщики при получении извещения о выселении из ветхого жилья обращаются в суд с требованием изменить существующие жилищные условия в связи с увеличившимся размером семьи или особыми потребностями одного или нескольких членов. Данное заявление не приведет к желаемому результату и вердикт судей будет единогласным: законом не установлено улучшения или переселения граждан в дома улучшенной планировки или повышенной комфортности. Точно так действующей на сегодняшний день государственной программой не предусмотрено расселение двух и более семей, проживающих или зарегистрированных на одной жилплощади.
Оплата ЖКХ в доме, признанном непригодным для проживания
Должны ли собственники квартир в многоквартирном доме, который признали аварийным и непригодным для проживания платить за содержание и капремонт?
Ограничений нет, поэтому оплату за содержание, текущий ремонт и услуги управления, а также коммунальные услуги необходимо вносить.
По большей части, отсутствие подобного ограничения связано с тем фактом, что момент признания дома аварийным и фактическое расселение жителей, а также снос дома не совпадают. В итоге возникает "переходный" период, когда дом признан аварийным, но в нем проживают, а управляющая организация, в свою очередь, продолжает управлять домом и оказывать услуги и выполнять работы, поскольку признание дома аварийным не является основанием для расторжения договора управления, прекращения управления домом, а также ликвидации ТСЖ, если таковое имеется в доме. При этом в случае признания дома аварийным и подлежащим сносу взносы на капитальный ремонт не уплачиваются (ч. 2 ст. 169 Жилищного кодекса РФ).
Возмещение НДС и в чем его особенности
Актуальный на сегодняшний день вопрос о возмещении НДС из бюджета.
Возврат НДС – процедура его прописана в НК РФ. Сумма налога к возврату формируется в случае превышения суммы вычетов над суммой НДС, начисленного по реализации, за налоговый период.
Возмещение НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах. В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию: 1) статуса плательщика НДС и 2) права на применение вычетов по налогу. Статус плательщика НДС – это те, кто работает на ОСНО (общей системе налогооблажения). Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом (в т. ч. при возврате товара поставщику с НДС от ИП или юрлица), оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами). У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда. Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета. Схема возврата НДС:
Представим схему возврата НДС в виде инструкции. Данная схема возврата НДС позволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.
1. Подача декларации с суммой НДС к возврату. Камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение 2 месяцев, но в отдельных случаях может продляться до 3 месяцев (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ). В ходе такой проверки налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). Если налоговые органы в ходе проверки выявили нарушения, то переходите к пункту 2. Если нарушения не выявлены, то переходите к пункту 6. 2. Составление налоговыми органами акта налоговой проверки, если нарушения выявлены. В этом акте налоговые органы отражают выявленные нарушения (п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ). 3. Представление налогоплательщиком письменных возражений по выявленным нарушениям. В течение 1 месяца с момента получения акта налоговой проверки налогоплательщику, не согласному с результатом проверки, необходимо представить письменные возражения по выявленным нарушениям (п. 6 ст. 100 НК РФ). 4. Принятие налоговым органом решения о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ). Если налогоплательщик привлекается к ответственности, то ему отказывают в возврате НДС — полностью или частично. Перед тем как принять решение о возврате НДС или зачете (п. 3 и 7 ст. 176 НК РФ), налоговые органы выясняют вопрос о наличии недоимки по НДС, федеральным налогам, долгов по пеням и штрафам, относящимся к федеральным налогам. Если недоимка есть, то переходите к пункту 5. Если недоимки нет, то переходите к пункту 7. 5. Зачет НДС в счет погашения задолженности, если у налогоплательщика есть недоимка по НДС, федеральным налогам и задолженности по пеням и штрафам. В этом случае налоговики самостоятельно производят зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ). Если недоимка образовалась за период с даты подачи декларации до даты возврата НДС, то пени на нее не начисляются в случае, если сумма недоимки не превышает сумму НДС, подлежащую возмещению. Если сумма НДС меньше суммы недоимки (штрафа, пеней), то оставшаяся задолженность должна быть погашена налогоплательщиком. Если сумма НДС больше или равна сумме недоимки, то недоимка считается погашенной. Для возвращения оставшейся суммы НДС, подлежащей возврату, переходите к пункту 7. 6. Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе камеральной проверки нарушения не выявлены. Такое решение налоговые органы должны принять в течение 7 рабочих дней. 7. НДС возвращается налогоплательщику при отсутствии у него недоимки по НДС, федеральным налогам и задолженности по пеням и штрафам. В этом случае налоговые органы отправляют в ОФК поручение на возврат НДС. Сделать это обязывают положения абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ. 8. НДС перечисляется на банковский счет налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента получения поручения ОФК. О таком перечислении ОФК должно уведомить налоговые органы (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ). Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной. Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12 дня после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п. 10 ст. 176 НК РФ. В этом случае переходите к пункту 9. 9. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС. При уплате процентов в полном объеме процедура возврата считается завершенной. Если же проценты не были полностью уплачены налогоплательщику, то в этом случае в течение 3 рабочих дней со дня получения уведомления ОФК налоговики принимают решение о перечислении оставшейся суммы процентов (п. 11 ст. 176 НК РФ). На следующий день налоговые органы направляют в ОФК поручение на оплату оставшихся процентов (п. 11 и 8 ст. 176 НК РФ). Гарантия возврата НДС Чаще всего с ситуацией возврата НДС сталкиваются экспортеры, применяющие по отгрузкам на экспорт ставку 0% (ст. 165 НК РФ) и имеющие право на вычет налога, уплаченного поставщикам, при приобретении у них товаров, работ, услуг, относящихся к продажам за рубеж. Для них вопрос о возврате НДС при экспорте из России в зависимости от доли продаж на экспорт в общем объеме реализации может возникать ежеквартально. Сразу отметим, что само по себе превышение суммы вычетов над суммой начисленного НДС за налоговый период — это еще не гарантия возврата НДС. Для возвращения НДС необходимо пройти установленную на законодательном уровне процедуру. Ключевое место в ней занимает камеральная проверка, проводимая ИФНС после подачи декларации с суммой налога к возмещению. Для этой проверки у налогоплательщика запрашивается достаточно объемный пакет документов, которые для экспортера делятся на 2 группы: 1) подтверждающие право на применение ставки 0% по реализации; и 2) обосновывающие сумму вычета. Подведем итог Вопрос о возмещении НДС из бюджета за налоговый период возникает, когда сумма вычетов превышает величину налога, начисленного к уплате, и появляется только у плательщиков НДС, поскольку у неплательщиков отсутствует возможность применить вычеты. Процедура возмещения состоит из нескольких этапов – от сдачи декларации до получения из бюджета налога.
Ответственность ИП за нарушение действующего УК
Возникает много вопросов по поводу действительно ли ИП несет уголовную ответственность или только юрлицо?
Действующим законодательством предусмотренна ответственность ИП по УК РФ. Разберем подробнее.
Уголовная ответственность наступает в том случае, если деяния предпринимателя причинили серьезный ущерб гражданам, организациям или государству, либо был извлечен доход в крупном размере (т.е. свыше 250 тыс. руб.) - наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового. - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового. - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Сокращен перечень информации, запрашиваемой у ООО и ИП в ходе проверок
В целях снижения административных издержек юрлиц и ИП в ходе контрольно-надзорных мероприятий в перечень сведений, которые могут запрашиваться у госорганов в рамках межведомственного взаимодействия, внесено 48 новых позиций. Таким образом, в ходе проверок предпринимателям не нужно будет предоставлять их (распоряжение Правительства РФ от 19 января 2019 года № 35-р).
Речь идет, в частности, о:
Информацию из федеральной информационной системы "Федеральный реестр сведений о документах об образовании и (или) квалификации, документах об обучении" будет предоставлять Рособрнадзор, а сведения из реестра уведомлений о начале осуществления предпринимательской деятельности в сфере предоставления услуг общественного питания – Роспотребнадзор. Другие данные проверяющие смогут получить, к примеру, у МВД России, Ростехнадзора, Росприроднадзора и других федеральных органов исполнительной власти.Документ вступит в силу 6 февраля.
Из-за каких долгов по услугам ЖКХ могут выселить из квартиры
К сожалению, долги за коммунальные услуги в нашей стране встречаются достаточно часто. Отсюда возникает вопрос, что может грозить жильцам, которые не могут решить вопрос по погашению долгов за услуги ЖКХ. Конечно, больше всего должников беспокоит перспектива выселения их из жилого помещения, но тут стоит разобраться, возможно ли такое в наше время и если возможно, то в каких случаях. ● Что указано в законе: Начнем с того, что обязанность по уплате коммунальных услуг указана в ст. 153 ЖК РФ, где сказано, что жильцы обязаны своевременно и полностью вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги. Соответственно, если данные требования не соблюдаются, то наступают последствия. К таким последствиям можно отнести увеличение задолженность за счет штрафов и неустойки, а также ограничение по предоставлению коммунальных услуг, например отключение воды, электричества и т.п. ● Если квартира не приватизирована: Если квартира является муниципальной, то с нанимателем жилого помещения заключен договор социального найма, где прописаны все условия, в том числе обязанность по уплате коммунальных платежей. Стоит иметь в виду, что собственником такой квартиры является государство в лице местной администрации. Соответственно, последствия при нарушении обязательств по уплате услуг ЖКХ будут наиболее серьезными. В данном случае обращаем внимание на ст. 90 Жилищного Кодекса РФ, где указано: ● Если квартира приватизирована:
● Как обезопасить себя от выселения: Если все же квартира не приватизирована и образовался большой долг за коммунальные услуги, погасить который в один момент не представляется возможным, то все равно можно избежать выселения.
Изменение срока камеральных проверок ООО в 2019 году
Налоговые органы проводят камеральные проверки для контроля за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах. По общим правилам камеральная проверка проходит по месту нахождения налогового органа длительностью 3 месяца, после того как получена декларация от налогоплательщика.
Законодателем принято решение изменить срок проведения камеральной проверки по НДС, в сторону его уменьшения до двух месяцев (302-ФЗ от 03.08.2018). Продление срока до 3 месяцев возможно, но только при наличии оснований в части выявления нарушений. Данное изменение сократит срок возмещения НДС. Срок проведения камеральной проверки снижен до двух месяцев. Соответствующие изменения внесены в статью 88 Налогового кодекса. Это касается деклараций по НДС, которые представлены после 3 сентября 2018 года. Как проходит камеральная проверка? В 2019 году срок проведения камеральной проверки составляет два месяца. Но в случае, если до окончания этого срока налоговики заподозрят нарушение налогового законодательства со стороны компании, срок «камералки» может быть продлен до трех месяцев. При этом инспекторы не обязаны сообщать о продлении срока. Вместе с тем нужно учитывать, что истечение срока проверки не может препятствовать выявлению фактов неуплаты налога и принятию мер по их взысканию (п. 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 года № 71). А также минимальный срок «просрочки» проверки не может являться основанием для отмены решений, принятых по результатам проверки. Инспекторы проводят камеральную проверку, если в декларации есть ошибки или расхождения с данными, которые есть в ФНС (п. 3, 4, 8.1 ст. 88 НК). Пояснения обычно запрашивают по электронке. Но могут и выслать повестку о вызове свидетеля в инспекцию. Повестка считается полученной по истечении шести рабочих дней .Этот срок считают со следующего дня после отправки. Штраф за неявку на допрос составляет 1000 руб.(ч.1 ст.128 НК РФ). Свидетель обязан давать любую информацию, за исключением информации, касающейся его или его семьи. Во всех остальных случаях за отказ от предоставления информации его могут оштрафовать на 3 тыс.руб.(ст.128 НК РФ). Камеральная проверка первичной декларации прекращается, если до ее окончания налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация. В этом случае начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). В некоторых случаях организация обязана подать уточненную декларацию. Это касается ситуаций, когда ошибки в декларации привели к занижению налога. Если налог был уплачен полностью или в большем размере, компания вправе подать «уточненку», если в декларации допущены ошибки или отражены недостоверные сведения. При этом в Налоговом кодексе нет специального порядка проверки уточненных деклараций. Если уточненная налоговая декларация подана после составления акта проверки либо за пределами установленного для камеральной проверки трехмесячного срока, проверка первичной декларации должна быть завершена, и налоговый орган обязан вынести решение по ее итогам. Однако при вынесении решения инспекция обязана принимать во внимание все иные материалы, имеющиеся в ее распоряжении. Таковыми считаются и уточненные декларации (п. 4 ст. 101 НК РФ).
Гражданам не нужно будет подтверждать факт оплаты взносов на капремонт для получения компенсации расходов на их уплату В Жилищный кодекс внесены изменения, направленные на устранение излишних административных барьеров при предоставлении гражданам компенсации расходов на уплату взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме (Федеральный закон от 22 января 2019 г. № 1-ФЗ). В частности, ст. 171 Жилищный кодекс РФ дополнена новым положением, освобождающим граждан от обязанности доказывать отсутствие задолженности по оплате взносов на капремонт в целях получения указанной компенсации. Сейчас для получения компенсации гражданам необходимо представлять документы, подтверждающие уплату взносов на капремонт, либо документы об отсутствии задолженности по их оплате (соответствующие акты субъектов РФ) Согласно поправкам, информацию о наличии у граждан задолженности по уплате ежемесячных взносов на капитальный ремонт общего имущества в МКД органы исполнительной власти субъекта РФ (или управомоченные ими учреждения) будут самостоятельно запрашивать у регионального оператора капитального ремонта многоквартирных домов либо владельца специального счета. Требовать от граждан документы и информацию, подтверждающие уплату взносов на капремонт, будет запрещено. Напомним, что на основании закона субъекта РФ такая компенсация может предоставляться следующим категориям граждан:
Отмена госпошлины за регистрацию ООО и ИП
Госпошлина теперь не платится при подаче электронных документов для госрегистрации юрлиц и ИП. Это касается четырех позиций. - Первая - госрегистрация создания юрлица, здесь размер пошлины составляет 4 тысячи рублей. -Вторая - изменения, вносимые в учредительные документы, а также ликвидация юридических лиц вне процедуры банкротства, госпошлина составляет 800 рублей. - Третья - создание ИП, госпошлина назначена в 800 рублей. - И четвертая позиция - госрегистрация прекращения деятельности ИП, госпошлина составляет 160 рублей. Подать документы на госрегистрацию юрлиц и частников в электронном виде можно через электронный сервис сайта ФНС "Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". При этом при личном обращении в регистрирующий орган и оформлении бумажного заявления сохранятся как размер, так и порядок уплаты госпошлин. Для того чтобы подать документы в электронном виде необходимо создать Электронно цифровая подпись (ЭЦП).Электронная подпись (электронная цифровая подпись) является полноценной заменой рукописной подписи. Она обладает полной юридической силой согласно законодательству РФ. Для юридических лиц — это незаменимый инструмент, который позволяет наладить удобный и эффективный документооборот как внутри компании, так и с внешними контрагентами. Электронная подпись для физических лиц — это способ ускорить и в дальнейшем упростить взаимодействие с государственными структурами, работодателями, учебными учреждениями через Интернет.
Шесть новшеств для дачников. Какие изменения внесёт в их жизнь новый закон об СНТ с 1 января 2019 года? Новая «дачная конституция» была принята летом 2017 г., а заработает только с 1 января 2019 г. Государство дало садоводам полтора года на подготовку. Только все ли успели подготовиться? Или копали грядки и не догадывались о надвигающейся опасности?
Юридический адрес одна из основных проблем, которая возникает перед учредителями при регистрации компании. Зачастую встает вопрос: «Можно ли зарегистрировать ООО на домашний адрес?»
Согласно п. 2 и 3 ст. 288 ГК РФ жилые помещения могут использоваться для проживания в них граждан. Размещение в жилом помещении каких-либо организаций допускается только в случае перевода данного помещения в статус «нежилое». На первый взгляд, указанные положения закона могут навести на мысль, что регистрация фирмы на домашний адрес невозможна. Однако если рассмотреть само понятие юридического адреса, то мы увидим, что это – «место нахождения постоянно действующего исполнительного органа ООО (руководителя), а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности». Под это понятие полностью подходит регистрация ООО на домашний адрес учредителя или директора. Регистрация ООО в квартире или другом жилом помещении может быть обоснована, в том числе, нормами Жилищного кодекса. Так, п. 2 ст. 17 ЖК РФ определяет, что жилое помещение может использоваться для предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает интересы других лиц. Имеется множество судебных решений, вступивших в законную силу, в которых суды признали полностью законным регистрацию ООО на домашний адрес. Так, суды отмечают, что указание в качестве места нахождения компании адреса жилого помещения является правомерным, то есть регистрация ООО по месту прописки директора или учредителя (даже в том случае, если учредитель и не является директором) абсолютно законна. Никакие нормы закона не нарушаются; место нахождения компании может не совпадать с фактическим размещением ее имущественных комплексов. В качестве примеров можно привести:
В Постановлении Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 61 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица" также подтверждается возможность зарегистрировать ООО на домашний адрес. Таким образом, на вопрос: «Может ли квартира быть юридическим адресом ООО?» можно ответить положительно.
При регистрации ООО на домашний адрес необходимо вместе с другими документами представить копию свидетельства о праве собственности на жилое помещение, а также согласие собственника. Об этом ВАС РФ в вышеуказанном Постановлении указывает особо: "В то же время регистрация по адресу жилого объекта недвижимости допустима только в тех случаях, когда собственник объекта дал на это согласие". Гарантийное письмо на регистрацию ООО собственник квартиры не выдает, т.к. этот документ оформляют только собственники нежилых помещений, и он служит гарантией заключения договора аренды с обществом после его государственной регистрации. Согласие собственника квартиры на регистрацию ООО составляется в свободной форме. В согласии собственник должен подтвердить, что не возражает против регистрации ООО по месту жительства учредителя или директора и ведении им по этому адресу предпринимательской деятельности. Некоторые налоговые инспекции требуют согласия не только собственника, но и всех прописанных на этой площади лиц, хотя такого требования закона не существует. Рекомендуем уточнять этот вопрос, а также необходимость нотариального заверения согласия, в вашей регистрирующей налоговой. Чтобы организовать юридический адрес в неприватизированной квартире, тоже надо будет получить согласие собственника квартиры (государственного или муниципального органа). Не всегда его удается получить, поэтому в неприватизированном жилье регистрация ООО на домашний адрес учредителя может не состояться. |