получить консультацию

тел./факс 8 (3513) 29-85-31

Регистрация ИП

ИП - это индивидуальный предприниматель. А индивидуальный предприниматель с точки зрения закона - это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке, имеющее право на ведение предпринимательской деятельности (т.е. бизнеса) без образования (создания, учреждения) юридического лица (ООО, ЗАО и т.д.). Иначе говоря, это тот же физик, но с законными правами на ведение коммерческой деятельности. 

Альтернативой регистрации ИП является регистрация ООО, где в качестве единственного учредителя тоже выступает физическое лицо. В российской практике 75% созданных обществ с ограниченной ответственностью составляют как раз ООО, созданные единственным физическим лицом.

ИП отвечает перед своими кредиторами и по своим обязательствам ВСЕМ СВОИМ ИМУЩЕСТВОМ (за исключением перечня имущества, на которое невозможно предъявить взыскание, например, единственное жилье), даже если оно не участвует в предпринимательской деятельности. 

В случае же с ООО ситуация несколько другая: юридическое лицо рискует (то есть несет финансовую ответственность) лишь в пределах денежных средств и имущества, которые числятся на балансе предприятия. При этом надо знать, что если к банкротству организация приведена благодаря действиям участника, то он может быть привлечен судом к субсидиарной (дополнительной) ответственности. В этом случае долги ООО участник будет погашать из своего личного имущества.

Для регистрации вас в качестве ИП вам необходимо пройти процедуру государственной регистрации в соответствующем регистрирующем органе ФНС по месту вашей прописки/проживания.

Согласно законодательству в предпринимательской деятельности красивое и обезличенное наименование может иметь только юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, поэтому именоваться данное лицо в официальных документах (на печати, в чеках, на бланках и т.д.) должно по ФИО, например, ИП Иванов И.И.

Однако ИП может зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания, либо использовать коммерческое обозначение, которое регистрировать не надо.

Адрес ИП

В качестве адреса регистрации ИП всегда указывается адрес места жительства ИП, т.е. адрес регистрации физического лица по паспорту (зачастую это просто домашний адрес). Если в паспорте отсутствует штамп о постоянном месте регистрации, то можно зарегистрироваться по адресу места пребывания (по временной регистрации).

Если вы хотите открыть ИП, но у вас нет возможности обратиться в налоговую по месту прописки, рекомендуем воспользоваться возможностями удаленной онлайн регистрации ИП , например, с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП).

Вид деятельности ИП

В заявлении на регистрацию ИП вы должны указать, какой деятельностью предполагаете заниматься. Коды видов предпринимательской деятельности выбирают из классификатора ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).

ОКВЭД – это классификатор видов экономической деятельности. При регистрации предпринимателю надо сообщить, каким именно бизнесом он будет заниматься. Но это не просто «торговля», «бытовые услуги», «строительство» и т.д., а что-то более конкретное.

В лист А заявления Р21001 необходимого для предоставления в ИФНС для регистрации ИП можно внести 57 кодов ОКВЭД, если же одного листа А для указания всех видов предполагаемой деятельности не хватит, разрешается заполнить дополнительные листы. Указание нескольких кодов не обязывает вас вести бизнес по ним всем, но один вид деятельности должен быть выбран в качестве основного.

Оплата госпошлины

Стандартный размер пошлины за регистрацию ИП – 800 рублей. Если у вас есть квалифицированная усиленная ЭЦП и заявление вы подаёте через Портал госуслуг или сайт ФНС, пошлину платить не надо.

Так, Вы можете оплатить госпошлину за регистрацию ИП следующим образом:

  1. электронным платежом в рамкахонлайн сервиса ФНС по регистрации ИП;
  2. или заполнить бланк квитанции вручную. Для этого вам понадобиться узнать реквизиты вашего регистрирующего органа. Узнать реквизиты можно на сайте ФНС или непосредственно в вашем регистрирующем органе;
  3. или воспользоваться сервисом ФНС по формированию квитанции на оплату госпошлины за регистрацию ИП;

Что делать, если вы получили отказ в регистрации ИП или ООО? С 1 октября 2018 года заявитель может снова подать документы на регистрацию ИП или ООО без повторной уплаты пошлины. Обратиться в ИФНС надо в течение трех месяцев после вынесенного решения об отказе, причем, сделать это можно только один раз.

Система налогообложения

 

Налоговый режим или система налогообложения - это определенный порядок уплаты налогов. Для ИП в России существует пять налоговых режимов, отличающихся налоговой нагрузкой, отчетностью и ограничениями деятельности. Неправильный выбор системы налогообложения на старте может существенно повлиять на снижение получаемой прибыли от бизнеса. 

Самой популярной системой налогообложения у начинающих предпринимателей явлется УСН.

После регистрации ИП вы также можете перейти на ЕНВД или ПСН, если ваша деятельности подпадает под эти налоговые режимы. Кроме того, можно совмещать такие режимы как УСН и ЕНВД, УСН и ПСН, УСН и ЕСХН. 

Для расчета налоговой нагрузки на разных режимах рекомендуем обращаться к профессионалам. Вы можете получить бесплатную консультацию по выбору налогового режима наших специалистов.

Документы для регистрации ИП

 

Проверьте, у вас на руках должны быть следующие документы:

  • заполненное, но не подписанное заявление Р21001;
  • оригинал квитанции об оплате госпошлины;
  • копия всех страниц российского паспорта и его оригинал для удостоверения вашей личности.

Если ИП в России регистрирует иностранный гражданин или апатрид, документов потребуется больше.

При личной подаче документов заверять у нотариуса их не требуется. Но если вы выбрали вариант почтового отправления или через представителя, то форму Р21001 и копию паспорта надо заверить нотариально. Доверенность на представителя тоже должна быть нотариальной.

При подготовке документов понадобиться также заполненное уведомление о переходе на УСН. Этот налоговый режим выбирают многие предприниматели, но ваш выбор может быть другим. Если вы пока не знаете, на какой системе налогообложения будет работать ваш бизнес, уведомление на упрощёнку можно пока не подавать. У вас будет для этого ещё 30 дней после регистрации ИП.

Регистрационные документы

 

Срок регистрации ИП составляет не более 3 рабочих дней. В случае успешной регистрации ИФНС направляет на e-mail заявителя лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по форме № Р60009 и свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (ИНН), если оно не было получено раньше. 

Внимание! После получения документов внимательно проверте все ваши данные, указанные в выписке из ЕГРИП. Если вы обнаружите ошибку, необходимо обратиться к сотруднику, выдавшего вам документы, для составления протокола разногласий. Ошибки, допущенные по вине регистрирующего органа, будут оперативно и бесплатно исправлены. Более позднее выявление ошибок может повлечь их исправление через процедуру внесения изменений в сведения об ИП.

Каким бизнесом может заниматься ИП

 

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, и по необъяснимым причинам некоторые виды деятельности ему недоступны. Видимо, многие законодатели считают, что юридическое лицо – структура более солидная и финансово состоятельная.

Этот запрет выглядит достаточно странным, учитывая, что минимальный уставный капитал ООО – всего 10 000 рублей, а его участники не несут полную имущественную ответственность (если не будут привлечены к субсидиарной ответственности).

Как бы то ни было, виды деятельности ИП действительно ограничены некоторыми законами. В основном, это лицензируемые направления, разрешённые только организациям, за некоторым исключением.

Узнать, какие виды деятельности подлежат лицензированию, можно из закона № 99-ФЗ от 04.05.2011. Есть также дополнительные законы, которые регламентируют лицензирование отдельных отраслей:

  • производство и оборот крепкого алкоголя;
  • деятельность в области космоса;
  • организация торгов; 
  • деятельность в сфере атомной энергии;
  • деятельность банков;
  • клиринговая и страховая деятельность и др.

Как видно, это сферы, требующие серьёзного стартового капитала и высокопрофессиональных кадров.

Но из лицензируемых направлений некоторые все-таки доступны и для ИП: фармацевтическая, медицинская, образовательная, частная детективная деятельность, пассажирские автоперевозки, изготовление фонограмм, компьютерных программ, баз данных.

Пожалуй, самое существенное ограничение по видам деятельности ИП – это продажа крепкого алкоголя. Предприниматели вправе продавать только слабый алкоголь, такой как пиво, сидр и напитки на их основе. Если же ваш бизнес предполагает оборот крепкого алкоголя, то надо регистрировать ООО.

Работники ИП

 

Определённая дискриминация физических лиц в бизнесе была связана с запретом вносить записи в трудовые книжки работников. Для индивидуальных предпринимателей эта возможность появилась только с 06.10.2006 года. Возможно, поэтому до сих пор возникает вопрос - может ли ИП нанимать работников?

Сейчас этот вопрос снят с повестки дня.  Индивидуальный предприниматель – такой же полноценный работодатель, как и организация. И несмотря на распространённое заблуждение, ИП с работниками не имеет ограничений по их численности.

Ограничения по количеству работников действительно есть, но они связаны не с организационно-правовой формой, а с требованиями льготного налогового режима. Например, на УСН и ЕНВД среднесписочная численность персонала не должна превышать 100 человек. Это условие должны выполнять как ИП, так и организации. Но на общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель вправе трудоустраивать любое количество работников.

Оформлять работников можно по трудовому или гражданско-правовому договору. Первый вариант больше защищает права работников, но обременителен для работодателя. Второй вариант проще для ИП и позволяет нанять исполнителя на короткий срок для выполнения определённого объема работ.

Однако налоговые инспекции строго следят за тем, чтобы работодатели не подменяли реальные трудовые отношения сторон гражданско-правовыми. За это на ИП налагается штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей. Юридические лица за такое же нарушение наказывают гораздо жёстче – на сумму до 100 тысяч рублей.

Порядок оформления работника по трудовому договору в кратком виде он выглядит так:

  1. Ознакомление работника с локальными нормативными актами, которые имеют отношение к его трудовой деятельности (правила внутреннего трудового распорядка, должностные инструкции, положение о порядке обработки персональных данных работника, положение об оплате труда и премировании и др.).
  2. Получение от работника документов, необходимых для трудоустройства: паспорт, трудовая книжка, подтверждение образования.
  3. Подписание трудового договора по одному экземпляру для каждой стороны.
  4. Оформление приказа о приёме на работу.
  5. Внесение записи в трудовую книжку и оформление личной карточки работника.
  6. Фактический допуск к работе.

Надо ли сообщать в какие-то органы о найме персонала? Да, если это ваш первый договор с работником, то надо пройти регистрацию в ФСС в качестве работодателя. В налоговую инспекцию и ПФР ничего сообщать не требуется. О вашем статусе эти органы узнают автоматически, как только вы начнёте платить страховые взносы за работников и сдавать по ним отчётность.

Страховые взносы ИП

 

Взносы – это обязательные платежи, которые предприниматели перечисляют на своё пенсионное и медицинское страхование. Почему-то эта обязанность вызывает у некоторых ИП вопросы и споры, доходящие до высших судебных инстанций. Они считают несправедливым уплату взносов, если бизнес не приносит доходы или вообще не ведётся.

Но ведь страховые взносы – это не налоги. Они поступают на личный счёт застрахованного лица для формирования его пенсии, а также идут на медицинское обслуживание предпринимателя.

Конечно, пенсионная система в РФ вызывает массу критики, в том числе, справедливой. Но без уплаты взносов рассчитывать на страховую пенсию вообще не приходится, только на социальную. Кроме того, уплаченные страховые взносы уменьшают налоги ИП на всех режимах, кроме ПСН.

Если не хотите платить взносы за себя, потому что бизнес не приносит доходы или не действует, то снимайтесь с налогового учёта. А пока вы зарегистрированы в статусе ИП, страховые платежи будут начисляться.

Сколько надо платить? Взносы ИП за себя в 2019 году делятся на две части: фиксированную и дополнительную. Размер фиксированной части одинаковый для всех предпринимателей:

  • на пенсионное страхование 29 354 рубля;
  • на медицинское страхование 6 884 рубля.

Всего получается 36 238 рублей за полный год предпринимательской деятельности. Если же статус ИП у вас был не весь год, то сумма пересчитывается в соответствии с проработанным периодом.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование рассчитывается как 1% от суммы годового дохода свыше 300 000 рублей. Например, предприниматель получил доходы в размере 820 000 рублей, значит, дополнительный взнос равен (820 000 – 300 000) * 1%), т.е. 5 200 рублей.

Обратите внимание, что годовой доход для дополнительного взноса указывается в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Сроки уплаты у взносов разные:

  • фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя - до 31 декабря;
  • дополнительный взнос – до 1 июля 2020 года.

Однако на некоторых налоговых режимах взносы удобнее платить частями, чтобы сразу уменьшать рассчитанные платежи в бюджет. Исключение - ИП на ПСН, на этой системе страховые взносы не учитываются при расчёте налога.  

Льгот по уплате страховых взносов нет. Все предприниматели, в том числе, пенсионеры, многодетные, инвалиды, работающие по найму, платят их на общих основаниях. Но взносы можно временно не платить, если вы приостановили бизнес по одной из этих причин:

  • призваны на военную службу;
  • ушли в отпуск по уходу за ребёнком до полутора лет;
  • ухаживаете за пожилым человеком старше 80 лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
  • переехали с супругом-военнослужащим по контракту в местность, где нет условий для предпринимательской деятельности;
  • выехали за пределы РФ с супругом-работником дипломатического или торгового представительства; консульского учреждения; постоянного представительства РФ при международных организациях.

О приостановлении уплаты страховых взносов надо заранее сообщить в свою налоговую инспекцию, подав заявление.

Налоги ИП

Налогообложение ИП – это важная тема, в которой хотя бы в общих чертах должен разбираться каждый бизнесмен. В отличие от обычных физических лиц, которые платят со своих доходов стандартные 13%, у предпринимателей нет единой налоговой ставки.

Налоговая нагрузка ИП зависит от выбранной системы налогообложения, поэтому для одного и того же бизнеса сумма платежей в бюджет будет разной. Кроме основной системы налогообложения (НДС) есть специальные налоговые режимы, где ставки достаточно низкие.

  • УСН Доходы – 6% от полученных доходов;
  • УСН Доходы минус расходы – от 5% до 15% разницы между доходами и расходами;
  • ЕСХН – 6% от разницы между доходами и расходами, а также НДС по ставке до 20%;
  • ЕНВД – 15% от вменённого дохода;
  • ПСН – 6% от потенциально возможного годового дохода.

Чтобы понять, какой режим окажется самым выгодным для вас, надо учесть несколько факторов:

  • предполагаемые доходы и расходы бизнеса;
  • вид деятельности;
  • наличие работников;
  • региональные особенности налогообложения;
  • категория контрагентов и потребителей вашего бизнеса.

Сделать полноценный расчёт налоговой нагрузки может только специалист в учёте, поэтому рекомендуем как можно раньше обратиться к нам на бесплатную консультацию.

Отчётность ИП

 

Основная отчётность ИП – это налоговые декларации и книги учёта доходов и расходов, соответствующие выбранной системе налогообложения. Если у предпринимателя есть работники, то надо сдавать ещё и отчётность за работников. Эта отчётность сложнее, чем по налогам, и сдаётся она чаще.

Мало кто из предпринимателей может справиться с отчётами за работниками самостоятельно, поэтому надо найти бухгалтера или подключиться к специализированному онлайн-сервису. Ведение учёта можно отдать на аутсорсинг, т.е. заключить договор на обслуживание с бухгалтерской компанией.

Обычно стоимость аутсорсинга зависит от количества хозяйственных операций и численности работников. Если бизнес у вас небольшой, ценник может приятно удивить. Кроме того, фирма-аутсорсер берёт на себя ответственность за ведение учёта, и в случае чего, штрафы от налоговой платит она, а не предприниматель.

Другие системы налогообложения (НДС, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН) намного сложнее, потому что требуют документального оформления и правильного учёта заявленных расходов. Если суммы затрат, которые вы укажете в декларации, не будут признаны налоговой инспекцией, то вам грозит взыскание недоимки, пени и штраф за неправильный учёт.
Некоторые ИП, у которых есть крупный бизнес, ведут учет основных средств и движения денежных средств для себя.

Таким образом, бухгалтерские услуги вам необходимы в следующих ситуациях:

  • работа в рамках налогового режима, требующего подтверждения расходов;
  • наличие наёмного персонала на любой системе налогообложения;
  • необходимость управленческого учёта для эффективного контроля бизнеса.

Предприниматели без работников, работающие на простых налоговых режимах, могут вести свой учёт сами, если готовы уделить этому немного своего времени. Но, разумеется, они тоже могут передать ведение учёта на аутсорсинг.

Расчётный счёт ИП

 

Расчётный счёт – это специальный банковский счёт, который предназначен для проведения бизнес-операций. Расчётный счёт отличается от текущего счёта физического лица тем, что банк обычно не начисляет проценты за хранение на нём денег. Наоборот, часто за расчётно-кассовое обслуживание приходится платить.

Закон не обязывает открывать расчётный счёт для ИП, но без этого банковского инструмента предприниматель ограничивает выбор контрагентов и снижает свои доходы.
Открытие расчётного счёта – это простая и быстрая процедура. Вы можете обратиться в офис нашей компании за БЕСПЛАТНЫМ ОТКРЫТИЕМ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА. Документов понадобится немного – паспорт и лист записи ЕГРИП. Если доступ к счёту будет иметь не только сам предприниматель, но и другие лица, нужны дополнительные документы. Все подробности вам расскажут наши специалисты.
 

Закрытие ИП

Прекращение индивидуальной предпринимательской деятельности называется снятием с регистрационного налогового учёта. Часто при этом используют термин «Закрытие ИП», хотя методологически это неверно. Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, а не организация, закрыть его невозможно. Тем не менее, это понятие прижилось на практике, поэтому расскажем, как закрыть ИП, если такая необходимость есть.

Самое главное, о чем стоит знать, - закрытие ИП не освобождает от уплаты долгов перед бюджетом, работниками и другими кредиторами. Это к юридическому лицу после его ликвидации практически невозможно предъявить имущественные претензии. А физическое лицо отвечает по бизнес-долгам и после прекращения предпринимательской деятельности.

Если сравнить прекращение бизнеса в формате ИП и ООО, то второй вариант намного сложнее, дольше и дороже. Кроме того, в процессе ликвидации компании собственников бизнеса могут привлечь к дополнительной (субсидиарной) ответственности. По сути, это приравнивает участников ООО по уровню имущественного риска к индивидуальным предпринимателям. 

Но вернёмся к закрытию ИП. Это простая процедура, с которой справится любой предприниматель. Вам потребуется всего два документа:

  • заявление на закрытие ИП по форме Р26001;
  • квитанция об уплате пошлины на 160 рублей.

В статье 22.3 закона «О регистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей» указан ещё один необходимый документ - подтверждение подачи в ПФР сведений об уплате страховых взносов. На самом деле подавать его необязательно, и в самом законе об этом есть оговорка. В этом случае налоговая инспекция самостоятельно запросит сведения об уплаченных вами страховых взносах.

Может ли ИФНС отказать в закрытии ИП, если у вас есть долги по взносам и налогам? Нет, не может, в законе просто нет такого основания для отказа. Кроме того, заплатить последние платежи в бюджет надо уже после прекращения предпринимательской деятельности и сдачи последних деклараций.

Итак, вот как выглядит процедура закрытия ИП пошагово:

Шаг 1. Если у вас есть работники, за две недели письменно предупредите их об увольнении. Подайте в службу занятости уведомление о том, что вы закрываете бизнес и увольняете наёмный персонал. Рассчитайтесь с работниками, оформите кадровые документы, внесите запись об увольнении в трудовую книжку. Сдайте последнюю отчётность по работникам в налоговую инспекцию и фонды, и в течение 15 дней после этого перечислите страховые взносы за персонал.

Шаг 2. Снимите с учёта кассовый аппарат, если вы его применяли. Заявление оформляется на бланке, утверждённом Приказом ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@. Получите в налоговой инспекции карточку о снятии ККТ с регистрационного учёта. 

Шаг 3. Заполните заявление о закрытии ИП и заплатите пошлину в 160 рублей. Для заявления разработана регистрационная форма Р26001, это одностраничный документ, где вам надо указать своё полное имя, коды ИНН и ОГРНИП, контактные данные. Заявление подают в регистрирующую налоговую инспекцию, узнать её контакты вы можете в своей ИФНС. Кроме того, документы на закрытие ИП принимают некоторые МФЦ. Подготовить квитанцию об уплате пошлины можно на сайте ФНС или попросить образец в налоговой. Если у вас есть усиленная квалифицированная ЭЦП, то направьте заявление онлайн, в этом случае пошлину платить не надо.

Шаг 4.  Закройте расчётный счет, если вы им пользовались. Заявку на расторжение договора РКО можно подать онлайн или обратиться в офис банка. Оставшиеся деньги банк переведет на реквизиты вашего счёта физлица или выдаст наличными.

Шаг 5. Перечислите страховые взносы за себя. После закрытия ИП у вас есть ещё 15 рабочих дней, чтобы заплатить фиксированные взносы за период с начала года до последнего дня предпринимательской деятельности. Если доход за это время превысил 300 000 рублей, то надо также перечислить дополнительный взнос в 1% от суммы превышения.

Шаг 6. Сдайте отчётность и заплатите налоги по своему режиму. Для каждой системы налогообложения установлены крайние сроки сдачи деклараций и уплаты налогов:

  • упрощённая система и единый сельхозналог: 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП;
  • ЕНВД: для сдачи декларации срок - 20 числа месяца, следующего за закрытием, для уплаты налога - 25 числа того же месяца;
  • общая система: декларация по НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия, декларация 3-НДФЛ - 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней.

Если вы работали на патентной системе налогообложения, то декларацию сдавать не надо, на этом режиме их нет. А налог вы уже платили, когда оплачивали стоимость патента. Если патент был оформлен на долгий срок, который ещё не истёк, у вас могла образоваться переплата по налогу. Уточните в инспекции порядок её возврата или зачёта.

Снятие ИП с учёта подтверждается уведомлением по форме № 2-4-Учет и листом записи ЕГРИП, которые налоговая инспекция должна направить через 5 рабочих дней после подачи документов. Рекомендуем также проверить прекращение вашей предпринимательской деятельности через сервис ФНС «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».

После закрытия ИП документы налогового учёта и платёжки по налогам и взносам надо хранить ещё 4 года (статья 23 НК РФ). Если у ИФНС возникнут вопросы по декларациям и другой отчётности, то вы сможете документально доказать свои расчёты.