получить консультацию

тел./факс 8 (3513) 29-85-31

Изменения в Налоговый кодекс

18 сентября в третьем, окончательном чтении, Госдумой принят законопроект № 720839-7 с масштабными поправками в НК.

Часть 1 НК

Налоговики будут передавать вам документы через МФЦ

В НК пропишут новый способ передачи документов от ИФНС налогоплательщику.

Напомним, сейчас согласно ст. 31 НК существуют такие способы:

· лично под расписку;
· по почте заказным письмом;
· в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО;
· через личный кабинет налогоплательщика.
 
Поправки предусматривают еще один способ – через МФЦ. В случае направления документа налоговым органом через МФЦ датой его получения считается день, следующий за днем получения указанного документа многофункциональным центром.

Налоговики будут слать смски

Налоговые органы смогут напоминать посредством СМС-сообщений и электронной почты налогоплательщикам об имеющейся у них задолженности. Делать они это будут не чаще одного раза в квартал и только в том случае, если налогоплательщик дал на это свое письменное согласие.

 

Компании будут сообщать в ИФНС информацию об автомобилях и земельных участках, чтобы налоговая не забыла начислить налог

Юрлица будут сообщать в ИФНС о своих авто и земле, чтобы налоговая не забыла начислить налог. Для налогоплательщиков-организаций в НК пропишут новые обязанности. Статья 23 НК «Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)» пополнится еще одним пунктом.

Организация в течение года должна направить в налоговый орган сообщение о наличии у нее транспортных средств или земельных участков, если этот самый налоговый орган в предыдущий налоговый период не прислал сообщение об исчисленной сумме транспортного или земельного налога на данные объекты.

Проще говоря, прямо указать органам ФНС на их упущения, чтобы поневоле не накапливать долги по налогам. К сообщению необходимо приложить копии документов, подтверждающих регистрацию авто и правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на земельные участки.

 

Сведения об имуществе, попавшем в залог, будут публиковать на сайте ФНС

На сайте ИФНС появится реестр залогового имущества. Информацию о принятых налоговыми органами решениях о залоге и аресте имущества, запрете на отчуждение имущества налогоплательщика, причем с указанием этого самого имущества, теперь в обязательном порядке будут публиковать на официальном сайте ФНС. Равно как и информацию об отмене таких решений.

Если в течение месяца после принятия таких решений плательщик не погасил задолженность по налогам, то имущество попадает в залог налоговому органу. В залог не возьмут лишь денежные средства, предназначенные для удовлетворения требований, которые предшествуют исполнению обязанности по уплате налогов.

В данном случае речь идет о том, что погашение долгов по заработной плате по-прежнему в приоритете, а имеющимися на счетах организаций-должников деньгами в первую очередь будут расплачиваться с людьми, а уже потом — с государством.

Налоговикам дали право осматривать ваши помещения, вещи и документы

Налоговый инспектор, принявший решение о взыскании недоимки, размер которой превышает 1 млн. рублей, при условии, что такое решение не исполнено в течение 10 дней, вправе производить не более одного раза по одному решению о взыскании осмотр территорий, помещений и предметов организации.Осмотр производится при наличии согласия организации на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа. Осматривать будут территорию, помещения, предметы, документы.
Ранее в Торгово-промышленной палате выражали свое недовольство по поводу данной поправки.  ТПП РФ отмечает, что осмотр территории налогоплательщика является мероприятием налогового контроля и считает не вполне обоснованным его проведение после вынесения решения и завершения налоговой проверки. Взыскание налогов и сборов может быть проведено через службу судебных приставов.

 

Иностранных работников будут ставить на налоговый учет по новым правилам

Иностранные граждане, не состоявшие ранее на учете в наших налоговых органах по какой-либо причине, будут автоматически ставится на учет после сдачи отчетности налоговым агентом, по месту постановки на учет этого налогового агента.

 

 

НДФЛ

Сократили сроки сдачи 2-НДФЛ и 6НДФЛ

В принятом проекте значится срок сдачи годовых форм — до 1 марта. Напомним, сейчас эти отчеты сдаются до 1 апреля.

Сократят порог численности для обязательной сдачи 6-НДФЛ по ТКС

Сейчас налоговые агенты с численность до 25 человек, могут сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге. Это правило поменяют. Право на бумажные отчеты оставят только тем, у кого численность не более 10 человек.

Налоговых агентов обяжут платить НДФЛ за свой счет

Если агент не удержал налог, хотя должен был, и налоговики этот факт обнаружили, то физическое лицо материально не пострадает — НДФЛ будет платить налоговый агент за счет собственных средств. То есть доносить на работодателя станет безопасно ведь платить НДФЛ с серой зарплаты работникам не придется.

Можно будет получить имущественный вычет за взрослых детей

Получить вычет при покупке квартиры (дома и т.д.) можно будет также на детей (подопечных) независимо от возраста, если они признанных судом недееспособными.

3-НДФЛ можно будет сдать в МФЦ

При принятии 3-НДФЛ МФЦ обязан проставить по просьбе налогоплательщика на копии налоговой декларации отметку о принятии и дату ее приема.

Камеральную проверку проведут без декларации 3-НДФЛ

Вы можете не сдать 3-НДФЛ, но от начисления налога это вас не спасет. Налоговики сами рассчитают налог по имеющимся у них данным.

При продаже доходом станет цена сделки или 0,7 кадастровой стоимости (то, что будет больше по сумме). При дарении доходом будет кадастровая стоимость недвижимости.

Скрестят 3-НДФЛ и заявление на возврат налога

Налогоплательщики будут вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.

Уточнят правила расчета НДФЛ при продаже квартиры, купленной за маткапитал

При соблюдении ряда условий налогоплательщик вправе уменьшить сумму своего облагаемого налогом дохода на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, на приобретение этого объекта недвижимости в размере, пропорциональном его доле.

Уточняется порядок расчета НДФЛ при продаже квартиры, полученной в дар и по наследству

При продаже имущества, полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке наследования или по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Для имущественного вычета по процентам расширили круг кредиторов

Получить вычет при покупке квартиры по ипотечным процентам при рефинансировании кредита можно будет, даже если рефинансирование делал не банк, а иная организация.

Отменяется обязанность физлиц по декларированию доходов от продажи ценных бумаг

Вместо физлиц это теперь будут делать налоговые агенты — организации и ИП, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками.

Для фирм с «обособками» упростили учет по НДФЛ

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, будут вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, либо по месту нахождения организации.

Педагогов освободят от НДФЛ с компенсаций

В настоящее время доходы в виде единовременных компенсационных выплат медицинским работникам в сумме до 1 млн. рублей по госпрограмме не облагаются НДФЛ. Теперь к медикам присоединятся педагогические работники.

 
 

Патентная система

        Патент можно будет купить на часть месяца

Можно будет получить патент на любое количество дней в течение календарного года. Но по прежнему срок патента не может «перешагивать» через 1 января.

С 1 января 2020 года нельзя применять патентную систему налогообложения при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. Более того, одна единственная продажа такого товара приведет к утрате права применять ПСН.

       От ПСН придется отказаться, если товар подлежит маркировке

С 1 января 2020 года нельзя применять ПСН при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. Одна единственная продажа такого товара приведет к утрате права применять ПСН.
 
      Местные власти смогут ограничивать применение ПСН
 
Расширяются полномочия местных законодателей. Им дается право ограничивать применение ПСН в зависимости от количества транспортных средств, сдаваемых площадей, объектов торговли и пр.
 
 

ЕНВД

Вмененщикам запретили продавать некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке. Под запрет попали лекарства, обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха. Заметим, что табачные издения в перечне не значатся.

Запрет применять ЕНВД при торговле этими товарами начнет действовать с 1 января 2020 года. Так что организациям и ИП стоит заранее побеспокоиться о переходе на УСН, если они не сделали этого раньше. Обратите внимание, что никакого раздельного учета по товарам быть не может. Т.е. нельзя продажу обуви относить к УСН, а продажу, допустим, сумок к ЕНВД. Одна-единственная продажа товара, подлежащего обязательной маркировке, приведет к утрате права на ЕНВД (если продавца поймают на этом, конечно). И речь идет не о продаже именно маркированного товара, а товара подлежащего маркировке.

 

 

Налог на имущество

Поправка в главу о налоге на имущество организации также была внесена.  Касается она объектов недвижимости, указанных в статье 378.2 НК. Т.е. тех, которые облагаются налогом от кадастровой стоимости.

Согласно этой поправке, абсолютно вся недвижимость, у которой определена кадастровая стоимость, будет облагаться налогом именно от кадастровой стоимости. Т.е. вне зависимости от того, для чего эта недвижимость используется.

Подпункт 4 пункта 1 изложили в новой редакции:
4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта;Ранее в этом подпункте значились жилые дома и квартиры, не учитываемые на балансе как основные средства. При этом изменений в пункт 7 статьи 378.2 НК, в котором говорится о перечне недвижимости, ежегодно утверждаемым региональными властями, не вносилось. Там по прежнему речь идет только о подпунктах 1 и 2 пункта 1. Т.е. о деловых и торговых центрах, помещениях для офисов, торговли и т.п. Т.е. внесенная поправка обязывает облагать налогом от кадастровой стоимости абсолютно всю недвижимость, если у неё определена кадастровая стоимость, даже если её нет в региональном перечне. В чем же будет смысл этих перечней при таких условиях, совершенно непонятно.Поправки о переносе сроков сдачи отчетности и уплаты налога на имущество в текст принятого закона не вошли, вероятно их примут следующим законом.